新版37張申報表：哪些必須填？哪些不用填？
2021-11-03 09:00:57
1.企業所得稅年度納稅申報基本信息表(A000000)2。中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(a類)(A100000)納稅人應遵守《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例(以下簡稱《稅法》)、相關稅收政策、國家統一的會計制度(企業會計準則、小企業會計準則、小企業會計準則、小企業會計準則)。 3.一般企業收入清單(A101010)納稅人應按國家統一會計制度的規定填寫“主營業務收入”、“其他業務收入”和“營業外收入”。 本表僅適用于金融企業(包括銀行、信用社、保險公司、證券公司等金融企業)，按照《企業會計準則》反映金融企業的收入情況。 5.《一般企業成本支出明細表》(A102010)納稅人應按國家統一會計制度的規定填寫“主營業務成本”、“其他業務成本”和“營業外支出”。 本表僅適用于金融企業(包括銀行、信用社、保險公司、證券公司等金融企業)，反映金融企業按照《企業會計準則》發生的支出。 7.事業單位和非營利組織收支明細表(A103000)納稅人應根據事業單位會計準則和非營利組織會計制度，填寫“事業單位收入”、“非營利組織收入”、“事業單位支出”和“非營利組織支出”。 本表適用于除事業單位、非營利組織以外的納稅人，按國家統一的會計制度反映納稅人發生的期間費用明細。 9.納稅調整項目明細表(A105000)10。視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表(A105010)。納稅人應根據稅法、《中華人民共和國國家稅務總局關于辦理企業處置資產所得稅問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)、《中華人民共和國國家稅務總局關于印發〈房地產開發經營企業所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發〔2009〕31號)， 《中華人民共和國國家稅務總局關于企業所得稅有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第80號)等相關規定，以及國家統一的企業會計制度，對銷售行為、房地產企業銷售未完工產品、未完工產品轉為完工產品的納稅規定和納稅調整進行了報告。 該表反映了納稅人按照權責發生制確認收入的會計處理，而稅收法規沒有按照權責發生制確認收入，以及需要納稅調整的項目和金額。 符合稅收規定的不征稅收入條件的政府補助收入，不在本表中調整，在《財政專項資金納稅調整明細表》(A105040)中調整。 本表反映納稅人的投資收益，以及因會計處理與稅收法規不一致而需要進行納稅調整的項目和金額。 如持有期內投資收益按稅收規定減征或免征(如債務利息收入等。)，本表不做調整。 投資項目符合企業改制要求且適用特殊稅務處理的，本表不作調整，在《企業改制及遞延納稅事項納稅調整明細表》(A105100)中進行納稅調整。 本表反映納稅人取得的符合不征稅收入條件的專項財務資金金額，由于會計處理與稅收法規不一致，需要進行納稅調整。 本表對用于費用的不征稅收入費用進行調整，資本化費用通過《資產折舊攤銷及納稅調整明細表》(A105080)進行納稅調整。 本表反映納稅人發生的職工工資(包括工資薪金、職工福利費、職工教育基金、工會經費、各項基本社會保障繳費、住房公積金、補充養老保險、補充醫療保險等費用)，以及因會計處理與稅收法規不一致需要進行納稅調整的項目和金額。 只要納稅人發生了相關費用，無論是否進行納稅調整，都需要進行申報。 本表反映納稅人發生的廣告宣傳、業務推廣費用，保險企業發生的手續費及傭金，以及因會計處理與稅收法規不一致需要納稅調整的金額。 納稅人往年發生的廣告費、業務宣傳費，以及保險公司往年發生的手續費、傭金等費用未扣除結轉至當年扣除的，應報告往年累計結轉情況。 16.捐贈支出及納稅調整明細表(A105070)納稅人依據《稅法》、《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于公益性捐贈稅前扣除有關問題的通知》(財稅〔2008〕160號)、《財政部國家稅務總局關于公益性捐贈企業所得稅稅前轉移扣除有關政策的通知》(財稅〔2021〕15號)、 《財政部國務院扶貧辦關于企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》(財政部國務院扶貧辦公告2021年第49號)、《財政部國家稅務總局關于公共租賃住房稅收優惠政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第61號)等相關規定， 以及國家統一的企業會計制度，填寫捐贈支出的會計處理、稅前扣除、捐贈支出結轉金額和納稅調整。 17.資產折舊攤銷及納稅調整明細表(A105080)納稅人依據稅法、《中華人民共和國國家稅務總局關于企業固定資產加速折舊所得稅處理問題的通知》(國稅發〔2009〕81號)， 《中華人民共和國國家稅務總局關于融資性出售、出租業務中承租人出售資產有關稅收問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2010年第13號)、《中華人民共和國國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2011年第34號)， 《中華人民共和國國家稅務總局關于發布企業所得稅政策性搬遷所得稅管理辦法的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2012年第40號)、《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、 《中華人民共和國國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第29號)、《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于完善固定資產加速折舊稅收政策的通知》(財稅〔2021〕75號)、 《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅〔2021〕106號)、《中華人民共和國國家稅務總局關于全民所有制企業公司制改革中企業所得稅處理問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第34號)， 《財政部國家稅務總局關于設備、器具扣除企業所得稅政策的通知》(財稅〔2021〕54號)、《中華人民共和國國家稅務總局關于設備、器具扣除企業所得稅政策執行情況的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第46號)、 《財政部國家稅務總局關于擴大固定資產加速折舊優惠政策適用范圍的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第66號)等相關規定，以及國家統一的企業會計制度，報告了資產折舊攤銷的會計處理、稅收規定、納稅調整。 本表反映納稅人發生的資產損失項目和金額，以及因會計處理與稅收法規不一致需要進行納稅調整的項目和金額。 19.企業重組及遞延稅款納稅調整明細表(A105100)納稅人發生企業重組的，應當在企業重組日的納稅年度進行分析報告。 根據稅法、《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于企業改制業務中企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕59號)、《中華人民共和國國家稅務總局關于發布企業改制業務中企業所得稅管理辦法的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2010年第4號)， 《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于中國(廣州)自由貿易試驗區企業以非貨幣資產對外投資有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2013〕91號)、《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于企業以非貨幣資產投資有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2021〕116號)、 《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于推進企業改制辦理企業所得稅問題的通知》(財稅〔2021〕109號)、《中華人民共和國國家稅務總局關于非貨幣性資產投資企業所得稅征管問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第33號)、 《中華人民共和國國家稅務總局關于資產(股權)轉讓企業所得稅征管問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第40號)、《中華人民共和國國家稅務總局關于企業改制業務中企業所得稅征管若干問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第48號)、 《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于完善股權激勵和技術入股所得稅政策的通知》(財稅〔2021〕101號)、《中華人民共和國國家稅務總局關于股權激勵和技術入股所得稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2021年第62號)等有關規定，以及國家統一的企業會計制度， 填寫業務重組、非貨幣性資產對外投資、技術入股等業務的會計和稅務規定，以及納稅調整情況。 對于有債務重組業務且選擇特殊稅務處理(即債務重組所得可在5個納稅年度內統一計入應納稅所得額)的納稅人，在重組日所屬納稅年度后的納稅年度內，也將在本表中進行債務重組的納稅調整。 20.政策性搬遷納稅調整明細表(A105110)納稅人根據稅法、《中華人民共和國國家稅務總局關于發布企業政策性搬遷所得稅管理辦法的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2012年第40號)、《中華人民共和國國家稅務總局關于企業政策性搬遷所得稅有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2013年第11號)和國家統一 本表適用于保險、證券、期貨、金融、擔保、小額貸款公司等特殊行業的納稅人。，反映特殊行業的準備金，以及因會計處理與稅收法規不一致而需要進行納稅調整的項目和金額。 22.《企業所得稅彌補虧損明細表》(A106000)中的納稅人，應根據稅法、《財政部國家稅務總局關于延長高新技術企業和中小科技企業結轉虧損期限的通知》(財稅〔2021〕76號)， 以及《中華人民共和國國家稅務總局關于延長高新技術企業和中小科技企業結轉虧損期限企業所得稅處理問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第45號)等。 本表反映納稅人本年度享受的免稅收入、減征、抵扣等優惠政策的項目和金額。 24.符合條件的居民企業股息、紅利等權益性投資收益明細清單(A107011)納稅人依據《稅法》、《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于企業清算業務中企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕60號)， 《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于實施企業所得稅優惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)、《中華人民共和國國家稅務總局關于實施企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)、 《中華人民共和國國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2011年第34號)、《中華人民共和國國家稅務總局財政部證券監督管理委員會關于滬港股票市場互聯互通機制試點有關稅收政策的公告》(財稅〔2021〕81號)、 《中華人民共和國國家稅務總局財政部證券監督管理委員會關于深港通機制試點有關稅收政策的通知》(財稅〔2021〕127號)， 財政部、國家稅務總局證券監督管理委員會關于創新型企業境內發行存托憑證試點階段相關稅收政策的公告(財政部、國家稅務總局證券監督管理委員會公告2021年第52號)， 《財政部國家稅務總局關于永續債企業所得稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第64號)等相關稅收政策規定，對符合條件的居民企業今年發生的股息、紅利(含h股)等股權投資收益的優惠情況進行申報，不包括居民企業連續持有公開發行上市流通的股票12個月以下取得的投資收益。 本表反映納稅人享受R&D費用加計扣除優惠政策的情況。 納稅人以前年度有銷售和R&D活動直接形成產品(含組件)的，相應材料未扣除，應報告以前年度未扣除情況。 26.根據稅法及相關稅收政策，減免稅優惠明細表(A107020)中的納稅人應查詢廣州公司的注冊名稱，填寫本年度發生的減免稅優惠情況。如果《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(a類)》(A100000)第19行“納稅調整后所得”為負數，則無需填寫此表。 本表反映了納稅人今年創業投資企業應納稅所得額扣除優惠政策的項目和金額。 有上年結轉的未結清股權投資余額的納稅人，應填寫上年累計結轉數。 只要企業本年度新增符合條件的投資金額、從有限合伙創業投資企業分得的應納稅所得額或結轉自以前年度的股權投資未扣除的余額，無論本年度是否扣除應納稅所得額，都需要填寫此表。 本表反映納稅人本年度享受的減免稅優惠政策項目及金額(包括小型微利企業、高新技術企業、民族自治地方企業等特殊優惠政策等)。). 29.《高新技術企業優惠條件及細則》(A107041)納稅人依據《稅法》、《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》(國科火發〔2021〕32號)、《科技部財政部公告》， 《中華人民共和國國家稅務總局關于修訂印發〈高新技術企業認定管理工作指引〉的通知》(國科火發〔2021〕號)《中華人民共和國國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠政策有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第24號)等相關稅收政策規定，應填報高新技術企業基本情況和本年度優惠情況。 30.軟件和集成電路企業優惠條件詳情(A107042)納稅人依據《稅法》、《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《財政部公告》， 《中華人民共和國國家稅務總局工業和信息化部發展改革委關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2021〕49號)、《財政部工業和信息化部國家稅務總局發展改革委關于進一步鼓勵集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2021〕6號)、 《中華人民共和國國家稅務總局國家發展和改革委員會工業和信息化部關于印發國家規劃布局重點軟件和集成電路設計領域的通知》(財稅[2021]1056號)、《財政部國家稅務總局國家發展和改革委員會工業和信息化部關于集成電路制造企業企業所得稅政策問題的通知》(財稅[2021]27號)等相關政策規定，并填寫軟件和集成電路優惠信息 本表反映納稅人投資購買特種設備的稅收抵免項目和金額。 有往年未貸記的特種設備投資金額的納稅人，應當填寫往年的貸記金額。 32.《境外所得稅收抵免清單》(A108000)中的納稅人應符合《稅法》、《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于企業境外所得稅收抵免有關問題的通知》(財稅〔2009〕125號)， 《中華人民共和國國家稅務總局關于發布企業境外所得稅收抵免操作指引的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2010年第1號)、《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于中國石油企業石油(天然氣)資源開采稅收抵免有關問題的通知》(財稅〔2011〕23號)、《財政部國家稅務總局關于提高企業境外所得稅收抵免的通知》(財稅〔2021 ，本年度來源于或者發生于其他國家和地區的所得，應當繳納并抵免的企業所得稅，按照稅收規定計算。 本表反映納稅人本年度來自或發生在其他國家和地區的境外所得，調整后的所得按我國稅收規定計算。 34.《境外分支機構彌補損失清單》(A108020)中的納稅人，應根據稅法《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于企業境外所得稅收抵免有關問題的通知》(財稅〔2009〕125號)， 《中華人民共和國國家稅務總局關于發布企業境外所得稅收抵免操作指引的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2010年第1號)、《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于中國石油企業開采石油(天然氣)資源稅收抵免的公告》(財稅〔2011〕23號)、 《財政部國家稅務總局關于提高企業境外所得稅收抵免的通知》(財稅〔2021〕84號)、《財政部國家稅務總局關于延長高新技術企業和中小科技企業虧損結轉期限的通知》(財稅〔2021〕31號)。 《中華人民共和國國家稅務總局關于延長高新技術企業和中小科技企業結轉彌補虧損期限有關企業所得稅處理問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第45號)規定，境外分支機構本年度及以前年度發生的稅前非實際損失和實際損失，結轉后年度彌補的非實際損失和實際損失，應按國家(地區)填列。 本表反映了本年度納稅人境外所得來源于或者發生于其他國家或者地區，按照我國稅收規定可以扣除的所得稅金額。 36.跨地區經營匯總納稅人企業年度應納企業所得稅明細清單(A109000)納稅人按照稅法、《財政部中國人民銀行國家稅務總局關于印發〈跨省市分支機構企業所得稅分配和預算管理辦法〉的通知》(財預〔2012〕40號)、 《中華人民共和國國家稅務總局關于印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法〉的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2012年第57號)規定，計算企業每個納稅年度應納的企業所得稅和總公司、分公司應分攤的企業所得稅。 37.納稅分支機構企業所得稅匯總所得稅分配表(A109010)納稅人應根據稅法、《中華人民共和國國家稅務總局中國人民銀行財政部關于印發〈跨省市分支機構企業所得稅分配和預算管理辦法〉的通知》(財預〔2012〕40號)、 《中華人民共和國國家稅務總局關于印發〈跨地區經營合并納稅企業所得稅征收管理辦法〉的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2012年第57號)規定，應計算總機構在每個納稅年度應繳納的企業所得稅和總機構、分支機構應繳納的企業所得稅。 對于僅在同一省(自治區、直轄市、計劃單列市)設立不具有法人資格的分支機構的企業，如果企業所得稅按全省(自治區、直轄市、計劃單列市)匯總納稅分配辦法在總機構和分支機構進行分配，填寫本表。 Ii .2021年度企業所得稅申報需填報的報表類型【報送主體】【報送內容】，其中，需要提供以下表格:《中華人民共和國企業所得稅年度申報表》(a類，2021年版)封面、《企業所得稅年度申報表》、《企業所得稅年度申報基本信息表(A000000)》、《中華人民共和國企業所得稅》。 此外，有效期內持有高新技術企業資格證書的企業需填寫《高新技術企業優惠條件明細》(A107041)(是否享受高新技術企業優惠)。 企業申報享受R&D費用加計扣除政策時，不再填寫《R&D費用附加可抵扣R&D項目收款表》，提交《R&D支出輔助賬戶匯總表》。 《R&D支出輔助賬戶匯總表》由企業留存備查。 《中華人民共和國國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2021年版)〉的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第54號)、《中華人民共和國國家稅務總局關于修改〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類， 2021年版)(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第57號)，中華人民共和國國家稅務總局關于。 選擇【提交主體】【提交內容】【政策依據】【提交主體】【提交內容】小規模、微利企業填寫《企業所得稅年度納稅申報表基本信息表(A000000)》中的“涉稅事項信息”。小型微利企業存在或發生時必須填寫相關事項，否則不予填寫。 【政策依據】【提交主體】【提交內容】【政策依據】【提交主體】【提交內容】【政策依據】企業辦理年度納稅申報時，根據其經營情況，如涉及，還應選擇提交以下報表和材料。此外，查看相關業務項目，填寫《企業所得稅年度納稅申報表基本信息表》(A000000)及相關年度納稅申報表中的相關欄目信息:【報送主體】【報送內容】按照確定應稅成本對象的原則確定已完成開發產品的成本對象，并按規定出具成本對象專項報告，在開發產品完成當年隨同企業所得稅年度納稅申報表一并報送主管稅務機關；房地產開發企業在報送主管稅務機關后，不得隨意調整或混淆已確定的成本對象。 確需調整成本對象的，應出具調整前后原因、依據及成本變動情況的專項報告，并在調整當年企業所得稅年度納稅申報表時報送主管稅務機關。 《中華人民共和國國家稅務總局關于印發〈房地產開發經營企業所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發〔2009〕31號)、《中華人民共和國國家稅務總局關于房地產開發企業成本對象管理的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第35號)。 【提交主體】【提交內容】涉及合并、分立的重組方被注銷的，應當在辦理注銷稅務登記手續前申報。 重組牽頭方申報后，其他各方應向其主管稅務機關申報納稅，申報時應附主管稅務機關受理的《企業重組所得稅特殊稅務處理申報表及明細表》(復印件)。 《中華人民共和國國家稅務總局關于企業改制業務中企業所得稅征收管理若干問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第48號)。 【提交主體】【提交內容】交易雙方應在股權或資產轉讓完成后的下一年度企業所得稅年度申報時，向主管稅務機關提交書面聲明，以證明轉讓的股權或資產在轉讓完成后連續12個月內未改變其原有的實質性經營活動。 《中華人民共和國國家稅務總局關于資產(股權)轉讓企業所得稅征管問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第40號)。 【提交主體】【提交內容】【政策依據】(5)政策搬遷業務申報。 有政策性搬遷業務的企業。 搬遷起始年度進行年度申報時，應向主管稅務機關(包括遷出地和遷入地)提交政策性搬遷依據、搬遷規劃等相關材料。 [政策基礎]
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