據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息，為方便納稅人及時(shí)了解掌握稅收優(yōu)惠政策，更好地發(fā)揮稅收助力大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的稅收作用，6月19日，稅務(wù)總局發(fā)布新版《“大眾創(chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新”稅收優(yōu)惠政策指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》）。《指引》歸集了截至2019年6月我國(guó)針對(duì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)主要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵領(lǐng)域陸續(xù)出臺(tái)的89項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策措施，其中，2013年以來出臺(tái)的稅收優(yōu)惠有78項(xiàng)，覆蓋了企業(yè)從初創(chuàng)到發(fā)展的整個(gè)生命周期。具體內(nèi)容如下：據(jù)中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息，6月19日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布新版《大眾創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策指引》(以下簡(jiǎn)稱《指引》)，旨在方便納稅人及時(shí)了解和掌握稅收優(yōu)惠政策，充分發(fā)揮幫助大眾創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的稅收功能。《指南》收集了截至2019年6月我國(guó)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)主要環(huán)節(jié)和重點(diǎn)領(lǐng)域的89項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策措施。其中，2013年以來出臺(tái)稅收優(yōu)惠政策78項(xiàng)，覆蓋企業(yè)從開辦到發(fā)展的全生命周期。詳情如下:
一、企業(yè)開辦稅收優(yōu)惠
在企業(yè)開辦期，重點(diǎn)行業(yè)小微企業(yè)除享受普惠性稅收優(yōu)惠外，還可以在購(gòu)買固定資產(chǎn)、為特殊群體創(chuàng)業(yè)或?yàn)樘厥馊后w(大學(xué)畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵、轉(zhuǎn)業(yè)干部、隨軍家屬、殘疾人、回國(guó)服役的留學(xué)人員、長(zhǎng)期在中國(guó)定居的專家等)吸納就業(yè)時(shí)享受特殊稅收優(yōu)惠。).同時(shí)，國(guó)家還對(duì)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、創(chuàng)投企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、支持企業(yè)成長(zhǎng)的企業(yè)和個(gè)人等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺(tái)給予稅收優(yōu)惠，幫助企業(yè)聚集資金。包括:
(1)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
1.銷售額未超過限額的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅；
2.對(duì)小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅；
3.增值稅小規(guī)模納稅人減征資源稅等“六稅兩費(fèi)”；
(二)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠
4.重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)減稅；
5.吸收重點(diǎn)群體就業(yè)減稅；
6.退役士兵營(yíng)業(yè)稅的扣除；
7.聘用退役士兵的企業(yè)減稅；
8.創(chuàng)業(yè)隨軍家屬免征增值稅；
9.創(chuàng)業(yè)隨軍家屬免征個(gè)人所得稅；
10.安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；
11.軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅；
12.自謀職業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個(gè)人所得稅；
13.安置軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；
14.殘疾企業(yè)家免征增值稅；
15.安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體工商戶將立即退還增值稅；
16.特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)殘疾人就業(yè)增值稅即征即退；
17.殘疾人就業(yè)減免個(gè)人所得稅；
18.扣除殘疾人就業(yè)企業(yè)的殘疾人工資；
19.安置殘疾人就業(yè)的單位，減征或者免征城鎮(zhèn)土地使用稅；
20.長(zhǎng)期定居中國(guó)的專家進(jìn)口車輛免征車輛購(gòu)置稅；
21.留學(xué)人員回國(guó)服務(wù)，購(gòu)買國(guó)產(chǎn)自用汽車免征車輛購(gòu)置稅；
(三)創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺(tái)稅收優(yōu)惠
2.國(guó)家和省級(jí)科技企業(yè)孵化器向孵化對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅；
23.國(guó)家和省級(jí)科技企業(yè)孵化器免征房產(chǎn)稅；
24.國(guó)家和省級(jí)科技企業(yè)孵化器免征城鎮(zhèn)土地使用稅；
25.國(guó)家和省級(jí)大學(xué)科技園向孵化對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入免征增值稅；
26.國(guó)家和省級(jí)大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅；
27.國(guó)家和省級(jí)大學(xué)科技園免征城市土地使用稅；
28.國(guó)家備案公司空之間為孵化對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入免征增值稅；
29.房產(chǎn)稅免征國(guó)家備案室中創(chuàng)空；
30.城鎮(zhèn)土地使用稅免征國(guó)家備案空室；
(4)對(duì)提供資本和非貨幣資產(chǎn)投資援助的風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)給予稅收優(yōu)惠。
31.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資未上市中小高新技術(shù)企業(yè)按比例扣除應(yīng)納稅所得額；
32.有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市中小高新技術(shù)企業(yè)按比例扣除應(yīng)納稅所得額；
33.公司型創(chuàng)投企業(yè)投資開辦科技型企業(yè)按比例扣除應(yīng)納稅所得額；
34.有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資開辦科技型企業(yè)按比例扣除應(yīng)納稅所得額；
35.有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的個(gè)人合伙人投資開辦科技型企業(yè)，按比例扣除應(yīng)納稅所得額；
36.天使投資人投資開辦科技型企業(yè)按比例扣除應(yīng)納稅所得額；
37.以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納企業(yè)所得稅；
38.個(gè)人所得稅以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納；
39.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入所得稅抵扣；
40.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅；
4.小額貸款公司:農(nóng)民小額貸款利息收入所得稅抵扣；
42.金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款的利息收入免征增值稅；
43.對(duì)農(nóng)民、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶提供融資擔(dān)保和再擔(dān)保服務(wù)取得的收入免征增值稅；
44.金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂貸款合同免征印花稅；
45.書籍印花稅減免；
二、企業(yè)成長(zhǎng)稅收優(yōu)惠
為營(yíng)造良好的科技創(chuàng)新稅收環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)快速健康成長(zhǎng)，國(guó)家出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)不斷增強(qiáng)轉(zhuǎn)型升級(jí)動(dòng)力。對(duì)R&D費(fèi)用執(zhí)行所得稅加扣除政策。企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊。科研院所、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等為科研、科技開發(fā)和教學(xué)購(gòu)置的設(shè)備享受進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅免稅等稅收優(yōu)惠。幫助企業(yè)和科研機(jī)構(gòu)留住創(chuàng)新人才，鼓勵(lì)創(chuàng)新人才為企業(yè)提供充足的智力保障和支持。包括:
(一)R&D費(fèi)用加計(jì)扣除政策
4R研發(fā)費(fèi)用加扣除；
47.委托境外R&D費(fèi)用加計(jì)扣除；
(二)固定資產(chǎn)加速折舊政策
48.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除；
49.制造業(yè)和部分服務(wù)業(yè)企業(yè)合格儀器設(shè)備加速折舊；
50.制造業(yè)和部分服務(wù)業(yè)小型微利企業(yè)合格儀器設(shè)備加速折舊；
(3)購(gòu)買合格設(shè)備的稅收優(yōu)惠
51.進(jìn)口主要技術(shù)設(shè)備免征增值稅；
52.對(duì)科研機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等單位的進(jìn)口免征增值稅和消費(fèi)稅；
53.民口科技重大專項(xiàng)進(jìn)口免征增值稅；
(4)科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠
54.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)及相關(guān)技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)免征增值稅；
5.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入減征、免征企業(yè)所得稅；
(五)科研機(jī)構(gòu)創(chuàng)新人才稅收激勵(lì)
56.科研機(jī)構(gòu)和高等院校的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)延期繳納個(gè)人所得稅；
57.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期繳納個(gè)人所得稅；
58.中小高新技術(shù)企業(yè)通過向個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓股本的方式分期繳納個(gè)人所得稅；
59.獲得非上市公司的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)后延期繳納個(gè)人所得稅；
60.通過獲得上市公司股票期權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等方式適當(dāng)延長(zhǎng)納稅期限；
61.企業(yè)和個(gè)人以技術(shù)成果入股繳納遞延所得稅；
62.國(guó)家、省部級(jí)和國(guó)際組織授予科技人員的科技獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅；
63.職務(wù)科技成果以現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)的方式減免個(gè)人所得稅；
三.成熟企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
發(fā)展成長(zhǎng)型企業(yè)也有稅收政策的優(yōu)勢(shì)。國(guó)家全力供應(yīng)“營(yíng)養(yǎng)”，幫助企業(yè)蓬勃發(fā)展，成長(zhǎng)為森林。目前，稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng)新活動(dòng)的方方面面，幫助搶占科技制高點(diǎn)的創(chuàng)新型企業(yè)加快追趕步伐。高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定范圍不斷擴(kuò)大。對(duì)服務(wù)外包示范城市和國(guó)家服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)城市的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的政策將向全國(guó)推廣實(shí)施。而軟件集成電路企業(yè)可以享受定期減免企業(yè)所得稅，特別是對(duì)國(guó)家規(guī)劃布局的重點(diǎn)企業(yè)，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)自行研發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品和重大集成電路項(xiàng)目，期末還給予企業(yè)增值稅退稅優(yōu)惠，動(dòng)漫企業(yè)給予增值稅超稅負(fù)后退稅等政策。包括:
(一)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠
64.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；
65.職工教育經(jīng)費(fèi)按稅前企業(yè)所得稅的8%扣除；
66.高新技術(shù)企業(yè)和中小科技型企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至10年；
67.對(duì)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；
(二)軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠
68.超過稅負(fù)的軟件產(chǎn)品增值稅立即退還；
69.軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；
70.對(duì)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；
71.軟件企業(yè)取得的增值稅即征即退用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)的企業(yè)所得稅政策；
72.縮短企業(yè)購(gòu)買軟件的折舊或攤銷期；
(三)對(duì)集成電路企業(yè)的稅收優(yōu)惠
73.重大集成電路項(xiàng)目增值稅留抵；
74.線寬小于0.8微米(含)的集成電路制造企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；
75.線寬小于0.25微米的集成電路制造企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；
76.投資80億元以上的集成電路制造企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；
77.線寬小于0.25微米的集成電路制造企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；
78.投資80億元以上的集成電路制造企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；
79.線寬小于130納米的集成電路制造企業(yè)或項(xiàng)目，應(yīng)定期減免企業(yè)所得稅；
80.線寬小于65納米的集成電路制造企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅；
81.對(duì)投資150億元以上的集成電路制造企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅；
82.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；
83.集成電路制造企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備折舊年限縮短；
84.集成電路封裝檢測(cè)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；
85.生產(chǎn)集成電路關(guān)鍵專用材料和集成電路專用設(shè)備的企業(yè)，定期減免企業(yè)所得稅；
86.集成電路企業(yè)退還的最終增值稅留抵稅額，從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加計(jì)稅依據(jù)中扣除；
(4)動(dòng)漫企業(yè)稅收優(yōu)惠
87.動(dòng)漫企業(yè)增值稅超稅負(fù)，將立即退稅；
88.動(dòng)漫企業(yè)進(jìn)口符合條件的商品免征增值稅；
89.符合條件的動(dòng)畫公司定期減免企業(yè)所得稅。
深圳市辛凱財(cái)稅顧問有限公司
身邊的財(cái)稅顧問！
雙贏需要大家一起努力才能玩得開心。
如果您有任何問題或業(yè)務(wù)需求，請(qǐng)隨時(shí)聯(lián)系我們。
服務(wù)熱線:400-888-2048
注冊(cè)公司: