2021年稅務(wù)大改，增值稅稅率下調(diào)+小規(guī)模自開(kāi)專(zhuān)票范圍擴(kuò)大+社保移交稅務(wù)+個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除新標(biāo)準(zhǔn)等一系列新規(guī)出臺(tái)，稅收政策優(yōu)惠越來(lái)越多，注冊(cè)企業(yè)的數(shù)量也在提高，但有一些企業(yè)正走上違規(guī)的道路，以無(wú)經(jīng)營(yíng)、無(wú)業(yè)務(wù)為理由，常年零申報(bào)。

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溫馨提醒：


六個(gè)月零申報(bào)會(huì)被認(rèn)定為“非正常戶(hù)”！六個(gè)月不經(jīng)營(yíng)會(huì)被“吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照”！

a: “貴公司成立半年了。手術(shù)怎么樣？...... "
b: 有什么好大驚小怪的？自從公司成立幾年以來(lái)，有許多人沒(méi)有經(jīng)營(yíng)過(guò)...
都2021年了，但不能說(shuō)現(xiàn)在注冊(cè)公司已經(jīng)很久沒(méi)有運(yùn)營(yíng)了。
1 使用“尚未開(kāi)業(yè)”來(lái)應(yīng)對(duì)檢查？你一違反規(guī)定我就給你打電話(huà)！
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A: 如果沒(méi)有業(yè)務(wù)，你不會(huì)報(bào)稅嗎？

B:公司注冊(cè)后拿到營(yíng)業(yè)執(zhí)照，意思是“開(kāi)業(yè)”。不要告訴我你還在籌備階段，沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)。你必須在沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下進(jìn)行“零申報(bào)”，你知道嗎？
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A:長(zhǎng)期零申報(bào)，你在騙誰(shuí)？

b: 根據(jù)規(guī)定，連續(xù)三個(gè)月或一年內(nèi)六個(gè)月累計(jì)零申報(bào)為“稅務(wù)異常”，請(qǐng)接受檢查。

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A: 管理不善？請(qǐng)讓我們看看分類(lèi)賬！有生意要做嗎？公司從籌建之初就要開(kāi)戶(hù)。如果沒(méi)有收入，你還沒(méi)花嗎？

B: 是的，請(qǐng)稍等~
A:[/S2//。還有相關(guān)的文件和票據(jù)...

2如果你沒(méi)有任何異常情況，其他人也不想來(lái)找你
再和你模擬。我們?cè)诠咀?cè)還不到一年。

A:即使公司于2021年12月31日成立，也必須出席2021年年報(bào)。2【/br/】【/S2/】A:【/S2/】你們公司半年不營(yíng)業(yè)的原因是什么？
B:沒(méi)有業(yè)務(wù)……a:如果沒(méi)有業(yè)務(wù)，你不打算繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，為什么不注銷(xiāo)公司？現(xiàn)在你的營(yíng)業(yè)執(zhí)照被依法吊銷(xiāo)了…記得趕緊注銷(xiāo)！
B:如果撤銷(xiāo)了，還要注銷(xiāo)？

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A:如果你的執(zhí)照像你的公司一樣被吊銷(xiāo)，你不能申請(qǐng)簡(jiǎn)單注銷(xiāo)！
b: 嗯？那怎么取消呢？

a:先去稅務(wù)局注銷(xiāo)稅務(wù)，然后進(jìn)行清算，登報(bào)，最后注銷(xiāo)工商登記...
因此，注冊(cè)公司后，千萬(wàn)不要把公司留在那里。

3 零聲明不是你想報(bào)告的，但是如果你想可以報(bào)告。

一般我們認(rèn)為只要公司沒(méi)有業(yè)務(wù)，就可以零申報(bào)。還有其他公司有業(yè)務(wù)，隱瞞收入，只好申報(bào)零。其實(shí)這都是錯(cuò)的。

申報(bào)為零的要求企業(yè)為:企業(yè)納稅申報(bào)的當(dāng)前數(shù)據(jù)和以前數(shù)據(jù)均為0，一般只存在于尚未開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，或者即將取消清算的企業(yè)。
一般來(lái)說(shuō)，如果長(zhǎng)期零申報(bào)超過(guò)6個(gè)月，就會(huì)被歸為“異常賬戶(hù)”...
有的公司除了增值稅零申報(bào)外，甚至還進(jìn)行企業(yè)所得稅零申報(bào)。不知道特別經(jīng)理有沒(méi)有關(guān)注你很久？

有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)但未申報(bào)的，屬于虛假計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條，罰款5萬(wàn)元不是問(wèn)題！而且你還要更正申報(bào)資料，補(bǔ)繳稅款和滯納金。

4 如果你6個(gè)月不經(jīng)營(yíng)，你的營(yíng)業(yè)執(zhí)照可能會(huì)被吊銷(xiāo)。

公司登記管理?xiàng)l例明確規(guī)定:
“公司登記后無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)六個(gè)月未開(kāi)業(yè)的，或者開(kāi)業(yè)后連續(xù)停業(yè)六個(gè)月以上的，公司登記機(jī)關(guān)可以吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。”

5 吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的后果。

吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照會(huì)給企業(yè)及其法定代表人和直接責(zé)任人帶來(lái)一定的限制。
1)被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)名稱(chēng)三年內(nèi)不得使用；
2)擔(dān)任因違法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)的法定代表人，對(duì)企業(yè)的違法行為負(fù)有個(gè)人責(zé)任，自公司、企業(yè)被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起未滿(mǎn)三年的，不得擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理；
3)被撤銷(xiāo)企業(yè)的投資人或者有限公司的股東應(yīng)當(dāng)依法履行組織清算的義務(wù)，拒絕清算的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)由此產(chǎn)生的法律后果；
4)被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)交回營(yíng)業(yè)執(zhí)照的公章、合同專(zhuān)用章等。原登記機(jī)關(guān)。拒不退還的，屬于違反登記管理規(guī)定的行為，可以請(qǐng)求當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)協(xié)助收繳。持應(yīng)收繳的營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，按無(wú)照經(jīng)營(yíng)處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。【/br/】對(duì)被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、嚴(yán)重違法違規(guī)的企業(yè)及其負(fù)責(zé)法定代表人的不良信息，將鎖定在警示信息庫(kù)，并實(shí)行分類(lèi)監(jiān)管和“黑名單”制度，擴(kuò)大失信行為的公示范圍。不僅將其他企業(yè)相關(guān)人員的聘用納入監(jiān)控范圍，還將方便投資者、交易對(duì)象和消費(fèi)者進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，確保交易安全。這些不良信用記錄不會(huì)因企業(yè)的消亡或責(zé)任人的離職而結(jié)束，而是會(huì)相對(duì)較長(zhǎng)。

如果你有公司，請(qǐng)通過(guò)正規(guī)流程注銷(xiāo)公司，尤其是有稅務(wù)遺留問(wèn)題的。因?yàn)槎悇?wù)是一個(gè)永久的監(jiān)控黑名單，即使公司在三年期滿(mǎn)后重新注冊(cè)，仍然會(huì)被追溯罰款。

6 關(guān)于零申報(bào)，老板必須知道的八個(gè)問(wèn)題。

什么情況下可以零申報(bào)？
零申報(bào)是指企業(yè)納稅申報(bào)所屬期間沒(méi)有發(fā)生應(yīng)納稅所得額，當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)均為0，可以零申報(bào)。零申報(bào)不僅僅意味著零收入，增值稅小規(guī)模納稅人如果當(dāng)期收入為零，也可以申報(bào)零。增值稅一般納稅人當(dāng)期無(wú)銷(xiāo)項(xiàng)稅、無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅的，可以申報(bào)零；企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期不經(jīng)營(yíng)的，只有收入和成本為0時(shí)才能申報(bào)為零。
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獲得免稅收入只需零申報(bào)？【/br/】前不久，一家企業(yè)的會(huì)計(jì)來(lái)到辦稅服務(wù)廳詢(xún)問(wèn)零申報(bào)問(wèn)題。
“我企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，已按規(guī)定申請(qǐng)?jiān)鲋刀悳p免稅。2021年一季度蔬菜銷(xiāo)售收入20萬(wàn)元，均符合免稅條件。你能聲明零嗎？”
已經(jīng)備案減免稅的企業(yè)可以申報(bào)零嗎？很多納稅人都會(huì)有這樣的疑問(wèn)。
這種情況不能宣布為零。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)?jiān)鲋刀悳p免稅的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不意味著納稅人可以申報(bào)為零，而是應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是在增值稅納稅申報(bào)表第12欄“其他免稅銷(xiāo)售”填寫(xiě)當(dāng)期免稅收入20萬(wàn)元，完成當(dāng)期申報(bào)。
2【/br/】如果月銷(xiāo)售額低于10萬(wàn)元，只需要申報(bào)零？
某公司向稅務(wù)人員提出納稅人經(jīng)常遇到的問(wèn)題:
“我公司是增值稅小規(guī)模納稅人，月銷(xiāo)售收入2萬(wàn)元，可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。我們可以宣布零嗎？”
增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷(xiāo)售額不足10萬(wàn)元，只需零申報(bào)”的誤區(qū)。事實(shí)上，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠待遇的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。正確的做法是先計(jì)算不含稅收入，再用不含稅收入計(jì)算應(yīng)納增值稅，填寫(xiě)申報(bào)表相應(yīng)欄目享受免稅。
3【/br/】當(dāng)期非勞動(dòng)收入只需零申報(bào)？
“我們公司剛剛開(kāi)業(yè)。本月采購(gòu)設(shè)備，取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5張，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元。我們已經(jīng)獲得認(rèn)證，但沒(méi)有獲得收入。我們可以零申報(bào)嗎？”
雖然沒(méi)有銷(xiāo)售收入，但是有進(jìn)項(xiàng)稅。如果納稅人因未發(fā)生銷(xiāo)售而申請(qǐng)零申報(bào)，未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額將導(dǎo)致逾期抵扣，無(wú)法抵扣。正確的做法是在對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售欄填寫(xiě)0，在申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄填寫(xiě)當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，這樣期末留存的稅額在下期繼續(xù)抵扣。【/br/】4【/br/】企業(yè)長(zhǎng)期虧損，可以申報(bào)企業(yè)所得稅為零嗎？
“我公司長(zhǎng)期虧損，不存在應(yīng)納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅可以申報(bào)為零嗎？”
企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后五個(gè)納稅年度彌補(bǔ)。如果零申報(bào)，第二年的利潤(rùn)將無(wú)法彌補(bǔ)上一年的虧損，造成企業(yè)的虧損。如果企業(yè)所得稅零申報(bào)是在當(dāng)年進(jìn)行的，但虧損卻擴(kuò)大到次年扣除，這是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要謹(jǐn)慎進(jìn)行零申報(bào)。
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預(yù)繳稅金只需要零申報(bào)？
前不久，某企業(yè)會(huì)計(jì)張打電話(huà)到辦稅服務(wù)廳咨詢(xún)，說(shuō):
“我們一般為客戶(hù)提供建筑服務(wù)，銷(xiāo)售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。本季度，我們從建筑服務(wù)中獲得了5萬(wàn)元的不含稅收入。我們已經(jīng)給辦稅處開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，交了1500元的稅。我們能零申報(bào)嗎？[/S2/銷(xiāo)售收入應(yīng)填寫(xiě)在指定的欄中，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成已付稅并進(jìn)行抵銷(xiāo)。

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獲取未開(kāi)票收入只需零申報(bào)？
企業(yè)是新設(shè)立的增值稅一般納稅人。2021年1月增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元(未開(kāi)票收入)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元。本期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票10張，進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元，未審驗(yàn)。
近日，我公司會(huì)計(jì)劉致電辦稅服務(wù)廳，詢(xún)問(wèn)本期未審驗(yàn)增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是否可以零申報(bào)。
納稅人違反規(guī)定進(jìn)行零申報(bào)的，不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款，還要繳納滯納金和罰款。正確的做法是，納稅人將當(dāng)期收入100萬(wàn)元填入未開(kāi)票收入，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。
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準(zhǔn)備期間是否可以進(jìn)行零申報(bào)？
“我們是籌建期新成立的工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人。2021年12月，我們還在準(zhǔn)備期，本期沒(méi)有發(fā)生銷(xiāo)售，也沒(méi)有認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。我們可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)嗎？”
準(zhǔn)備期納稅人可在2021年1月申報(bào)增值稅時(shí)申請(qǐng)零申報(bào)。納稅人當(dāng)期有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票且當(dāng)期已認(rèn)證的，不能零申報(bào)，應(yīng)按要求填報(bào)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
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如何正確進(jìn)行零申報(bào)？【/br/】免稅、無(wú)應(yīng)納稅和零申報(bào)，雖然最終結(jié)果是應(yīng)納稅額為零，但兩者相差較大，因此納稅人應(yīng)正確進(jìn)行零申報(bào)。違規(guī)零申報(bào)會(huì)造成企業(yè)利潤(rùn)損失，甚至影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)。
再次提醒各位老板:
2021年，稅收政策在規(guī)范行業(yè)發(fā)展，每一個(gè)決策都在全面提升企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)水平。所以請(qǐng)配合稅務(wù)，不要踩紅線(xiàn)，不要違規(guī)。

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