<稅法>各稅種計(jì)算公式【深圳開心財(cái)稅顧問(wèn)有限公司 深圳代理記賬 注冊(cè)深圳公司 稅務(wù)籌劃】
2021-10-12 09:11:32
——————經(jīng)營(yíng)公司，找會(huì)計(jì)，創(chuàng)品牌，找風(fēng)帆——計(jì)算公式大全(僅供參考，以國(guó)家最新稅法為準(zhǔn))1。各種稅的計(jì)算(1)增值稅(2)信息稅(3)關(guān)稅(4)企業(yè)所得稅(5)個(gè)人所得稅(6)其他稅2。應(yīng)納稅額的計(jì)算(1)增值稅(2)消費(fèi)稅(3)企業(yè)所得稅(4)個(gè)人所得稅(5)土地增值稅(6)。各種關(guān)稅的計(jì)算公式1。增值稅1。一般納稅人的應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率這里，稅率為17%構(gòu)成應(yīng)納稅額=成本×(1+成本利潤(rùn)率)構(gòu)成應(yīng)納稅額=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)2。進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額=組成部分應(yīng)納稅額×。應(yīng)納稅額=銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)2。消費(fèi)稅1。一般情況:應(yīng)納稅額=不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅率或征收率)構(gòu)成應(yīng)納稅價(jià)值=(成本+利潤(rùn))÷(1-消費(fèi)稅稅率)構(gòu)成應(yīng)納稅價(jià)值?！M(fèi)稅稅率)組成應(yīng)稅價(jià)值=(海關(guān)完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1—消費(fèi)稅稅率)2。數(shù)量應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額3。關(guān)稅1。從價(jià)計(jì)征金額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率2。應(yīng)納稅額起征點(diǎn)數(shù)量=應(yīng)納稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額3。復(fù)合應(yīng)納稅額。單位完稅價(jià)格×適用稅率ⅳ。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額-可抵扣項(xiàng)目金額應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×月預(yù)繳稅率=月應(yīng)納稅所得額×25%月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/ 125。個(gè)人所得稅。工資薪金所得:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅稅率-速算扣除2。報(bào)酬所得:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅稅率× (1-30%) 3。其他收入:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅稅率6。其他稅收。城鎮(zhèn)土地使用稅年度應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅土地面積?！?1-扣除比例)×1.2%或年應(yīng)納稅額=租金收入×12%3。資源稅年度應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅額×單位稅額4。土地增值稅=房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目后的應(yīng)納稅額= ∑(每級(jí)土地增值額×適用稅率)5。契稅稅額計(jì)稅依據(jù)×稅率1稅額計(jì)算公式。價(jià)值=工資+利息+租金+利潤(rùn)+其他增值項(xiàng)目-銷售商品的全部?jī)r(jià)值-購(gòu)買商品的金額按法定扣除。2.間接稅法抵扣稅額=抵扣金額×抵扣稅額(1)購(gòu)買抵扣稅額=當(dāng)期購(gòu)買抵扣金額×抵扣稅額+受托人已收匯稅額(2)實(shí)際消費(fèi)抵扣稅額=當(dāng)期抵扣金額×抵扣稅額。一般納稅人應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額1。銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)組成應(yīng)納稅額=成本×(1+成本利潤(rùn)率)2。不能按進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額總額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額。非應(yīng)稅項(xiàng)目總營(yíng)業(yè)額/當(dāng)月銷售總額和營(yíng)業(yè)額小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅=銷售額×征收率銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)銷售額=含稅收入(1+增值稅征收率)進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅=應(yīng)納稅額構(gòu)成×應(yīng)納稅額稅率構(gòu)成=免稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅2。消費(fèi)稅1。從價(jià)稅率的計(jì)算從價(jià)稅率法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅=銷售額×稅率(1)。應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)(2)。組成應(yīng)稅價(jià)值=(成本+利潤(rùn))/(1-消費(fèi)稅稅率)(3)。組成計(jì)稅價(jià)值=(材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率)(4)。組成計(jì)稅價(jià)值=完稅價(jià)格+關(guān)稅+應(yīng)納消費(fèi)稅金額(5)。組成應(yīng)稅價(jià)值。(1-消費(fèi)稅稅率)2。定額法計(jì)算的應(yīng)交消費(fèi)稅=銷售數(shù)量×單位金額3。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×按稅率計(jì)算的應(yīng)納稅所得額=收入總額-可抵扣項(xiàng)目金額應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+(-)納稅調(diào)整項(xiàng)目金額利潤(rùn)總額=收入總額-成本、費(fèi)用和損失1。工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式。收入=利潤(rùn)總額+(-)納稅調(diào)整項(xiàng)目金額利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-本期其他銷售稅金及附加成品成本=。期初自制半成品成本余額+當(dāng)期產(chǎn)品成本核算-期末自制半成品成本余額當(dāng)期產(chǎn)品成本核算=材料+工資+制造費(fèi)用2。商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+(-)納稅調(diào)整項(xiàng)目金額利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=商品銷售利潤(rùn)+代購(gòu)代銷收入=商品凈銷售額-商品銷售成本-營(yíng)業(yè)外支出-商品銷售稅金及附加商品凈銷售額=商品銷售收入-銷售折扣和折讓。3.餐飲企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+(-)納稅調(diào)整項(xiàng)目金額利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)。利潤(rùn)+附加營(yíng)業(yè)收入-附加營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅及附加營(yíng)業(yè)成本=期初半成品(商業(yè)產(chǎn)品)存貨余額+本期購(gòu)入材料。商品金額-期末庫(kù)存材料。半成品。成品(商業(yè)產(chǎn)品)庫(kù)存余額。個(gè)人所得稅金額1。工資和薪金。工資薪金所得應(yīng)支付給個(gè)人。計(jì)算應(yīng)納稅所得額=月收入-800應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入-速算扣除)/(1-稅率)。2.個(gè)體工商戶應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除(1)。當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額折算為年應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額×12/當(dāng)月累計(jì)營(yíng)業(yè)月數(shù)(2)。計(jì)算年應(yīng)納所得稅=年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除(3)。計(jì)算月累計(jì)應(yīng)納所得稅=年應(yīng)納所得稅×月累計(jì)營(yíng)業(yè)月數(shù)/ 12(4)。計(jì)算本月應(yīng)納所得稅額=當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額-累計(jì)繳納所得稅額3。應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額× 20% × (1-30%) =應(yīng)納稅所得額×20%×70%4。勞動(dòng)報(bào)酬所得(1)。主要收入在20000。00 =應(yīng)納稅所得額×20%+應(yīng)納稅所得額× 20% × 50% =應(yīng)納稅所得額× (20%+10%) (3)應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額×20%+應(yīng)納稅所得額× 20% × 100% =主要收入超過(guò)5萬(wàn)時(shí)的應(yīng)納稅所得額。金額=財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用6。利息和股息應(yīng)付所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%7。境外個(gè)人所得稅稅前扣除限額=根據(jù)稅法計(jì)算的境內(nèi)、境外所得應(yīng)納稅總額×境外所得/境內(nèi)、境外所得合計(jì)8。支付給扣繳義務(wù)人的計(jì)算費(fèi)用=扣繳個(gè)人所得稅金額×2% 5。土地增值稅稅額1。一般計(jì)算方法應(yīng)納稅總額= ∑各級(jí)土地增值額×適用稅率某一級(jí)土地增值額×適用稅率土地增值率=土地增值額×100%/扣除項(xiàng)目金額土地增值額=房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目金額2。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法(1)。土地增值額不超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的應(yīng)納稅額=土地增值額× 30% (2)。土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的50%，應(yīng)納稅額低于100% =土地增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×0.05(3)。土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%。應(yīng)納稅額低于200% =土地增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×0.15(4)土地增值額超過(guò)項(xiàng)目金額200% =土地。稅額=(產(chǎn)品銷售收入+營(yíng)業(yè)收入+其他營(yíng)業(yè)收入)×地區(qū)適用稅率應(yīng)納稅額=實(shí)際營(yíng)業(yè)收入額×地區(qū)適用稅率-已繳納退稅額=已繳納稅額-核定后稅額七。資源稅稅額=稅額×單位稅額八。車船稅1。乘用車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車。金額=車輛擁有量×適用的年稅額2。貨車年應(yīng)納稅額計(jì)算公式為:年應(yīng)納稅額=貨車凈噸位×適用年稅額3。客貨車輛應(yīng)納稅額計(jì)算公式為:年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額×載貨部分年應(yīng)納稅額的50% =載貨部分凈噸位。應(yīng)納稅額計(jì)算公式:機(jī)動(dòng)船舶年應(yīng)納稅額=機(jī)動(dòng)船舶凈噸位×適用年稅額5。非機(jī)動(dòng)船舶應(yīng)納稅額=非機(jī)動(dòng)船舶載重噸位×適用年稅額6。新購(gòu)車輛按購(gòu)買期剩余月份的比例征收車船稅。計(jì)算公式如下:新購(gòu)車船應(yīng)納稅額=各種車船的噸位(或車數(shù))×購(gòu)買之初至征期結(jié)束的剩余月份數(shù)/征期月份數(shù)=漏征稅額(或凈噸位和載重噸位)×適用稅額/需要繳納倉(cāng)庫(kù)的次數(shù)=[車船應(yīng)納稅額(或凈噸位和載重噸位)]。-錯(cuò)繳稅金=錯(cuò)繳稅金=錯(cuò)繳稅金=入庫(kù)稅金-重新核定后應(yīng)納稅額:年度應(yīng)納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)評(píng)估值×稅率:月應(yīng)納房產(chǎn)稅=年應(yīng)納房產(chǎn)稅/12-季度應(yīng)納房產(chǎn)稅=年應(yīng)納房產(chǎn)稅/ 9。年應(yīng)納土地使用稅=已用土地總平方米×每平方米年應(yīng)納稅額=年應(yīng)納土地使用稅/12(或)4×印花稅1。買賣合同應(yīng)付印花稅的計(jì)算=買賣金額× 3/10002。建筑工程勘察設(shè)計(jì)合同應(yīng)付印花稅的計(jì)算=費(fèi)用×5/ 100003。加工合同中應(yīng)付印花稅的應(yīng)納稅額=加工及合同收入× 5/100004。建筑安裝工程合同應(yīng)繳納印花稅的應(yīng)納稅額=合同金額× 3/100005。物業(yè)租賃合同中應(yīng)繳納印花稅的應(yīng)納稅額=租賃金額×1/ 10006。倉(cāng)儲(chǔ)合同應(yīng)付印花稅的應(yīng)納稅額=倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用。10007.計(jì)算出的借款合同應(yīng)付印花稅應(yīng)納稅額=借款金額× 0.5/100008。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)付印花稅計(jì)算應(yīng)納稅額=保險(xiǎn)收入× 1/10009。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移單據(jù)中應(yīng)繳納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=單據(jù)中的金額× 6/1000010。技術(shù)合同中應(yīng)付印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=合同中的金額。1000011.貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納稅額計(jì)算印花稅=運(yùn)輸成本× 5/1000012。企業(yè)賬簿應(yīng)付印花稅的計(jì)算(1)資本賬簿應(yīng)付印花稅的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額= [(年初固定資產(chǎn)原值-上年計(jì)算印花稅的固定資產(chǎn)原值)+(年初自有流動(dòng)資金原值-上年計(jì)算印花稅的自有流動(dòng)資金總額)]。 公式為:應(yīng)納稅額=許可證數(shù)量×5 XI。關(guān)稅1。進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。 公式為:應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×進(jìn)口稅率完稅價(jià)格=離岸價(jià)+運(yùn)輸成本、保險(xiǎn)費(fèi)等。=國(guó)內(nèi)批發(fā)價(jià)/免費(fèi)深圳注冊(cè)公司(1+進(jìn)口稅率+成本利潤(rùn)率(20%)) 2。出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。 公式為:應(yīng)付出口關(guān)稅=完稅價(jià)格×出口稅率完稅價(jià)格=離岸價(jià)/(1+出口稅率)。
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