2018年后半個月，金融改革就要來了！
總頭結
2018年偷偷路過，突然打開國家稅務總局法規庫，發現法規變化太大！深有感觸:你今年是怎么走出來的？好朋友，年初了。
1.從2019年1月1日起，將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、妊娠保險費等各項社會保險費移交金融機構統一征收。
摘自中共中央宣傳部、中共中央辦公廳發布的《固定租金征收管理試行方案》
二、第一屆全國人民代表大會頒布的《中華人民共和國個人所得稅法(草案)》
1.完善對納稅人的明確規定:將判斷一個村民或非居民在中國境內居住的國際標準從一年改為183天。
2.對部分勞動者的性收入實行征稅:將工資、薪金收入、勞動報酬收入、稿費收入、使用權費收入等四項勞動者的性收入(以下簡稱綜合收入)納入征稅公司注銷模板的報紙模板。
3.完善稅率變動結構(1)綜合所得稅率:擴大3%、10%、20%低稅率的小汽車，3%稅率的小汽車翻一番，現行稅率為10%。所得稅稅率降至3%；對于大幅擴大稅率10%的小型車，現行稅率為20%，部分收入現行稅率為25%的稅率降為10%；現行25%的稅率下調至20%；稅率25%的小型車會相應降低，稅率低30%、35%、45%的小型車保持不變。(2)經營管理所得稅率:保持5%至35%的5級稅率不變，需要更換不同稅率的小汽車，其中稅率最高的小汽車下限由10家公司注銷模板中的1萬元提高到報紙模板中的50萬元。(3)提高綜合收益基本減支的國際標準，將綜合收益基本減支的國際標準提高到5000元/月(6萬元/年)。)
(4)設立專項附加扣除:增加與國民貧困相關的專項附加扣除，如子女教育支出、繼續高等教育支出、大病醫療支出、住房貸款、住房地價等。
4.增加反避稅條款。
5.機構間合作:
公安部門、中國人民銀行、國際金融部門等相關機構應當協助稅務機關確認納稅人身份和金融機構賬戶數據。
高等教育、衛生、醫療、行政、專業知識、社會福利、住房城鄉建設、中國人民銀行、國際金融集中等相關機構應當為稅務機關提供納稅人子女教育、繼續高等教育、大病醫療、住房貸款、住房地價等專項附加扣除數據。
6.年內清算
(1)納稅人如需做綜合收益的結算交割，應在次年3月1日至6月30日內完成結算交割。<公司注銷模板/p>(2)納稅人取得應納稅所得額，扣繳義務人未代扣代繳稅款的，納稅人應于次年6月30日前繳納稅款；稅務機關通知限期繳納的，納稅人應當限期繳納。
(三)在中國境內從境外取得所得的納稅人，應當在次年3月1日至6月30日內審批繳納。與現行稅收法規中次年1月31日的審批期限相比，這一期限有所延長。
(四)納稅人因移民出境而注銷中國戶籍的，還應當在注銷中國戶籍前進行稅務清算。這一點在現行稅收法規中并沒有明確規定，只是新增了。
7.根據修改建議，主案計劃從2019年1月1日起執行。主案實施前，2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得在扣除每月5000元費用后，計算為應納稅所得額。根據上述第一點的所得稅稅率表一(適用于綜合所得)，按月計算繳納稅款，對于集團工商戶的制造和管理，以及事業單位的承包和租賃管理，適用上述第一點的所得稅稅率表二(適用于管理)計算繳納稅款。
7月23日，中華人民共和國國務院副總理主持召開中華人民共和國國務院會議:將中小企業發展費用扣除率提高到75%的政策從科技型企業擴大到所有中小企業。
去年一定要注意最后結算，不能隨意加扣開發費用。這也是財務檢查的重點項目！
四、中小企業支出的金融機構利息和利息支出，必須取得發票后才能抵扣稅款
商務部2018年第28號新聞稿第九條明確規定，境內中小企業支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡稱“應稅項目”)，且對方已進行財務登記。對于增值稅納稅人，其費用使用發票(包括稅務機關按照明確規定開具的發票)作為稅前扣除憑證；對方是不需要兼營財務登記的非法單位，或者是從事小規模經營管理的人員，其費用以稅務機關開具的發票或錢包憑證、對外憑證作為公司注銷的模板，作為稅前扣除憑證上報。錢包憑證應當包含錢包計量、個人姓名和身份證號碼、支出項目、錢包額度等相關數據。年初去金融機構要利息發票，不然稅前不能扣！
5.錢包憑證、外部憑證、拆分票據等。也可以作為稅前扣除憑證
商務部制定了《中小企業個人所得稅抵扣憑證管理的必要性》
(1)一人小規模購買，最多不需要發票作為稅前抵扣憑證
從事小規模經營管理的人員，應持稅務機關開具的發票或錢包憑證和對外憑證，稅前扣除其費用。也就是說，從事應稅工程項目經營管理的人員的營業額不得超過增值稅相關政策明確規定的門檻。根據《中華人民共和國增值稅組織法》、法律法規和《司法部、國家稅務總局關于繼續執行小微小企業增值稅政策的通知》(國稅發〔2017〕76號)，明確規定小規模經營管理業務可按以下國際標準進行判定:月支付，月營業額不超過3萬元；分期付款的，每期(日)營業額不得超過300元-500元(國際標準按各省市明文規定執行)。但需要特別指出的是，如果一個人的營業額超過上述明確規定的公司注銷模板，相關費用仍應以發票(包括稅務機關根據明確規定開具的發票)作為稅前扣除憑證。
(2)對方因注銷、撤銷、非法吊銷執照、被稅務機關認定為非正常戶等類似因素難以取得發票稅前扣除。在補換發票等內部憑證的過程中，如果中小企業因注銷、撤銷、非法吊銷許可證、被稅務機關認定為非正常戶等類似因素導致補換發票等內部憑證困難的，可以根據以下信息確認支出的可信度后，在稅前扣除其費用:
(a)法院
難以補發、變更發票等內部憑證因素的證明信息(包括工商注銷、政府機構撤銷、納入非正常業戶、破產新聞稿等證明信息。);
(二)乙
與商業和娛樂活動有關的合同或協議；
(3).
非現金方式支付的支付憑證；
(4).
鐵路運輸證明資料；
(5).
貨運倉儲及南行對外憑證；
(6).
中小企業會計記錄等信息。
前款第(一)項至第(三)項為必要信息。
(3)公司的注銷模板、報紙模板、轉入公用事業賬單可以作為稅前扣除憑證。出租方開具發票作為應稅項目的，中小企業應將該發票作為資金發生的水、電、泵、空調節、供熱、通信鐵路線、衛星電視、互聯網等費用的稅前扣除憑證。；出租方采用共享方式，中小企業使用出租方出具的其他內部憑證作為稅前扣除憑證。
(4)向客戶支付的小型電子賀歲或折扣，應使用外部憑證作為稅前扣除憑證，外部憑證的填寫和使用應符合國家會計法規和規章的相關明確規定。
(5)中小企業從境外采購運費或勞務發生的費用，以對方出具的發票或發票物理性質的錢包憑證及相關完稅證明作為稅前扣除憑證。
文件依據:《商務部關于發布中小企業個人所得稅稅前扣除憑證管理的必要新聞稿》(商務部2018年第28號新聞稿)
6.自2018年1月1日起，中小企業發生的職工教育支出不超過工資薪金總額的8%，在計算中小企業個人所得稅應納稅所得額時允許扣除；對于超出部分，允許在以后支付本年度的結轉抵扣。
文件依據:《司法部、國家稅務總局關于企業職工經費稅前扣除政策的通知》(國稅發〔2018〕51號)
提醒:新規明確規定需要結算和支付，抓緊做好數據庫的修訂！
7.中小企業2018年1月1日至2020年2月31日公司取消模板并發布模板時，新購買的電子設備和電器的單位商業價值不超過500萬元，允許重復使用計入當期。計算應納稅所得額時扣除成本；單位商業價值超過500萬元的，仍按現行有關規定執行。其中，電子設備電器指除房屋建筑以外的人民幣。
文件依據:《司法部、國家稅務總局關于中小企業電子設備和電器抵扣個人所得稅政策的通知》(稅公司注銷模板[2018]54號)
舉個例子來說明:
如果公司購買100萬臺電子設備，只要使用一年以上，就必須輸入人民幣，按月計提折舊。只有個人所得稅可以重復扣除，即提前扣除折舊！
8.從2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的低利潤中小企業，無論采用審計征收方式還是核定征收方式，年應納稅所得額均在100萬元以下(含100萬元，下同)。凡能享受財稅〔2018〕77號文件明確規定的所得，可分別按50%、20%計入應納稅所得額。
文件依據:財稅[2018]77號《商務部關于落實和進一步擴大外商投資中小企業個人所得稅征收管理范圍問題的新聞稿》(商務部2017年第40號新聞稿)
提醒:馬上結賬，看看你去年的資金是否符合小微國際標準？抓緊準備，那就不符合要求了，損失很大！
9.自2018年1月1日起，經濟開發區中小企業或科技型企業虧損的最長結轉期限由5年延長至10年
經濟開發區中小企業是指按照《教育部、司法部、商務部關于修改印發經濟開發區中小企業必備管理辦法的通知》(郭克火發〔2016〕32號)明確認定的經濟開發區中小企業；本辦法所稱科技型企業是指根據《教育部、司法部、商務部關于印發科技型企業高度評價必要性的通知》(郭克發政〔2017〕115號)取得科技型企業登記編號的中小企業。文件依據:《司法部、國家稅務總局關于延長經濟開發區中小企業和科技企業虧損轉移期限的通知》(財稅[2018]76號)
10.原在15家公司注銷模板、注冊模板、公共服務、商業貿易創新和可持續發展體制改革周邊地區實施的公共服務領域新技術、先進設備中小企業個人所得稅外商投資，將擴大到全省，即從2018年1月1日起，公共服務領域新技術、先進設備中小企業(公共服務、 商業貿易類)符合條件的，將減按15%的稅率征收中小企業個人所得稅。
文件依據:《司法部、國家稅務總局、中華人民共和國商務部、教育部、國家可持續發展改革委關于推進周邊地區新技術、先進設備中小公共服務企業個人所得稅政策在我省實施的通知》(財稅[2018]44號)
十一、返還和增加公司注銷模板，上報模板，繳納增值稅，寒假留稅，包括設備制造等先進設備行業，研發等現代零售行業，中小型電力企業。納稅人信用等級為A級或b級，納稅人向責任稅務機關申請退放寒假稅，當期退放寒假稅按納稅人申請退稅時的前一期寒假稅及退稅率計算，上限為2017年初納稅人的寒假稅。
文件依據:《司法部、國家稅務總局關于2018年部分企業增值稅退稅稅制的通知》(國稅發〔2018〕70號)
十二、兩個機構發表文章繼續推行文化增值稅對外投資的政治宣傳
2018年1月1日至2020年12月31日，圖書館批發和批發項目增值稅免征；對已出版的節目中的7類圖書實行100%增值稅先退后補的政策；對于方案中公布的兩類圖書，實行增加公司注銷模板、公布模板、先征收增值稅、退庫50%的政策。文件依據:《司法部、國家稅務總局關于外商投資文化增值稅繼續政治宣傳的通知》(國稅發〔2018〕53號)
十三.增值稅稅率的變化
自2018年5月1日起，納稅人申報增值稅應稅公司注銷模板或出口運費的銷售行為。如果原稅率分別為17%和11%，稅率分別改為16%和10%；
納稅人購買大米的，原抵扣率為11%，抵扣率變更為10%；
納稅人購買大米用于生產、銷售或者運輸的，稅率為原材料的16%，按12%的稅率計算進項稅額；原17%稅率、出口退稅率為17%的進口運費，出口退稅率改為16%；對原適用11%稅率、出口退稅率為11%的進口貨物和港口應稅行為，出口退稅率改為10%。文件依據:《司法部、國家稅務總局關于變更增值稅稅率的通知》(國稅發〔2018〕32號)
十四.自2018年5月1日起，增值稅納稅申報表將按表、票、稅進行核對
為進一步加強增值稅納稅申報法律法規審核管理，提高審批整體質量，提高公共服務支付水平，國家稅務總局制定了《增值稅納稅申報審核管理操作規程(試行)》，審批競賽規則:查表、查內部、查之間邏輯關系；查票單，用報稅單核對各種發票、憑證、備案額度等資料；查表稅，將本期核定的應納稅額與本期具體入庫稅額進行核對。文件依據:《商務部關于實施〈增值稅納稅申報核定管理操作規程(試行)〉的通知》(國稅發〔2018〕94號)《商務部關于印發〈增值稅納稅申報核定管理操作規程(試行)〉的通知》(國稅發〔2017〕124號)
十五、國家稅務總局具體將一般納稅人登記為零星納稅人等問題
針對整合增值稅零星支付國際標準后所涉及的征管操作問題，我局發布了相關新聞稿予以具體說明。具體如下:
1、特定一般納稅人轉化為零星納稅人的前提；
2.在納稅人轉移登記并發程序中；
3.一般納稅人轉入公司注銷模板登記為模板納稅人后，從輪換登記日的下一期開始，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅；在轉移登記日，增值稅仍按照一般納稅人公司注銷模板的相關明確規定計算繳納；
4.關于尚未批準扣除或保留進項稅的納稅人的待遇；
5.辦理一般納稅人重新登記后，在一般納稅人期間，對重新登記的納稅人出售和購買的業務的銷售折扣、暫停或退貨；
6.納稅人重新登記后，可以繼續使用原稅控電子設備開具增值稅發票；
7.重新登記為零星納稅人后，納稅人最近12個月或者4個季度營業額超過500萬元的，應當按照明確規定重新登記為一般納稅人；
8.一般納稅人在稅率變更前已按原稅率開具發票的業務，如銷售折扣、暫停、退貨或投票日到期，應按原適用稅率開具紅字發票。一般納稅人在增值稅稅率變更前未開具增值稅發票的，增值稅應稅銷售行為按原適用稅率進行補充。
文件依據:《商務部關于零星納稅人融入國際標準等幾個增值稅問題的新聞稿》(商務部2018年第18號新聞稿)
緊急提醒:
沒有輸入，客戶對投票公司的注銷模板在報紙模板日發布也沒有太大要求。中小企業變成零星納稅人的周數不多。我們錯過了這座山，不知道哪里有這么好的政策。
十六.統一增值稅零星納稅人的國際標準是年增值稅營業額500萬元及以下
十七、國家稅務總局發布《關于新納稅人首次申請增值稅專用發票的新聞稿》，壓縮新納稅人首次申請增值稅專用發票周
同時，符合相關前提條件的新納稅人首次申請增值稅發票的，主管稅務機關應在受理申請當月的2個工作日內完成，前提條件的主管稅務機關應在當日完成。文件依據:《關于新納稅人首次申領增值稅專用發票有關事項的新聞稿》(商務部新聞稿2018年第29號)
十八、從職務科研成果轉化收入中給予科研支票獎勵的，可減按50%計入1月份科研“工資、薪金收入”。
19.自2018年5月1日起，貼花財務賬本按萬分之五的稅率減半征稅，其他每本貼花五元的賬本免稅。
文件依據:《司法部、國家稅務總局關于開戶減免稅的通知》(財稅[2018]50號)
20.從2018年7月1日至2021年6月30日，購買拖車將減半征收卡車購置稅
為了促進拖車運輸的可持續發展，提高儲存效率，降低儲存生產成本，從2018年7月1日至2021年6月30日，購買拖車將減半征收卡車購置稅。購買年份根據《銷售機動車輛愛國彩票》、《中國海關稅收分配繳款書》或其他有效憑證的發行年份確定。拖車是指可以長期使用的用于運輸貨物的無動力卡車。文件依據:《司法部國家稅務總局制造與信息技術司關于降低拖車卡車購置稅的新聞稿》(司法部國家稅務總局制造與信息技術司新聞稿2018年第69號)
21.《中華人民共和國茶法》將于2018年7月1日生效
在整個中華民國境內，根據中華民國煙草專賣法，購買茶葉的單位是茶稅的納稅人。納稅人應按照明確的規定繳納茶稅。
22.《中華人民共和國船舶噸位法》將于2018年7月1日生效
從中華民國外國港口進入整個海港的船舶，應非法繳納噸位稅。噸位稅由中國海關征收。
二十三、增值稅實行寒假退稅的納稅人，允許他們從城市維護建設工程稅、教育費附加和大部分高等教育費附加的計稅(征)基礎上扣除退還的增值稅。
文件依據:《司法部、國家稅務總局關于增值稅寒假退稅及大部分高等教育附加政策有關城市維護建設項目教育費附加的通知》(國稅發〔2018〕80號)
二十四、對符合節能條件的，新能源車船使用稅減免或減半征收。
文件依據:《關于外商投資節能和新能源車船車船稅的通知》(國稅發〔2018〕74號)
二十五、中小企業參加雇主責任保險、香港公民責任保險等責任保險，按照明確規定繳納的保費，允許在中小企業個人所得稅中抵扣。
文件依據:《關于中小企業法律責任保險費個人所得稅稅前扣除有關問題的新聞稿》，商務部新聞稿2018年第52號
26.自2018年11月1日(含)起，轉讓新三板上市公司非原始股一人收入暫免所得稅。
文件依據:《關于個人轉讓本省企業股權轉讓系統上市股票所得稅政策的通知》財稅[2018]137號
公司注銷模板登報模板二十七、虛開100張普通發票或人均40將受到嚴懲！
文件依據:關于發布《基本稅收違法案件中失信刑事案件數據公開的必要性》的新聞稿(商務部2018年第54號新聞稿)
全部看完了，好像都糊了！不知道的話可以掃一下上面的二維碼討論一下
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(可能性:稅收來了，稅收去了)
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