現(xiàn)在邊肖將從這四個(gè)方面和你談?wù)勥@個(gè)難題，并比較它們之間的區(qū)別。公司取消但有300萬貸款怎么辦？
在立法上，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與一人有限公司，特別是被注銷但有300萬元貸款的大公司的區(qū)別是:
一人有限責(zé)任公司具有法人資格，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有。
一人有限責(zé)任公司名稱應(yīng)印有“有限責(zé)任公司”或“股份有限公司”，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)名稱不能稱為公司。
一人有限責(zé)任公司是指依照《勞動(dòng)法》明確規(guī)定設(shè)立的，只有一個(gè)第三方大股東或者一個(gè)聯(lián)合體法人大股東的有限責(zé)任公司。由第三方出資、投資者所有的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，依照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》設(shè)立，經(jīng)營(yíng)管理單一。
所以，一人有限責(zé)任。公司整體融資可以是第三人，也可以是財(cái)團(tuán)法人。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的融資整體上只能是第三人。
一人有限責(zé)任公司的大股東在認(rèn)繳的出資額限度內(nèi)承擔(dān)“有限責(zé)任”，只有在大股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于大股東自身財(cái)產(chǎn)的情況下，才能對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。
《勞動(dòng)法》第六十三條:一人有限責(zé)任公司大股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于大股東財(cái)產(chǎn)的，對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以其財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限法律責(zé)任。投資者在申請(qǐng)企業(yè)設(shè)立登記時(shí)，專門以其中產(chǎn)階級(jí)共同財(cái)產(chǎn)為一人募集資金，應(yīng)非法注銷公司，但有300萬貸款的，應(yīng)承擔(dān)以財(cái)產(chǎn)償還企業(yè)債務(wù)的法律責(zé)任。
《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第三十一條個(gè)人獨(dú)資企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，投資者應(yīng)當(dāng)以其一人的其他財(cái)產(chǎn)償還。
就稅收而言，一人有限責(zé)任公司需要繳納企業(yè)所得稅，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納所得稅。具體分析如下:
1)稅收制度
在稅收制度的適用上，一人股份有限公司和其他公司一樣，適用《企業(yè)所得稅法》。企業(yè)層面經(jīng)營(yíng)管理需要繳納25%的企業(yè)所得稅。如果是第三方大股東，在分配利潤(rùn)時(shí)還需要對(duì)股息收入繳納20%的所得稅。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅人，每個(gè)納稅年度的毛收入從生產(chǎn)成本、費(fèi)用和傷亡中扣除。《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的“集團(tuán)工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%-35%的累進(jìn)稅率，征收所得稅。其中需要提醒的是，制造經(jīng)營(yíng)管理收入包括企業(yè)重新分配給一個(gè)投資者的收入和企業(yè)之前留存的收入(收益)。
明確的稅種如下:
①年收入不超過15000，稅收5%
(2)年收入超過15000-30000，納稅10%
(3)年收入超過3-6萬，納稅20%
(4)年收入超過6-10萬，納稅30%
⑤年收入超過10萬，稅務(wù)公司注銷但有300萬貸款，如何收取35%
2)稅收征管
無論是公司還是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，都應(yīng)當(dāng)按照稅收征管法的基本要求，履行法定的納稅申報(bào)義務(wù)。
(1)、一人股份有限公司企業(yè)所得稅本年1月1日至12月31日，按月或按季預(yù)繳，于月末或季末第九天，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款；本年度結(jié)束后五個(gè)月內(nèi)，報(bào)送本年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并進(jìn)行最終結(jié)算，以結(jié)清應(yīng)退稅款。同時(shí)附上國(guó)際會(huì)計(jì)調(diào)查報(bào)告等相關(guān)資料。
(2)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，于本年度經(jīng)營(yíng)管理的第二年3月31日年末，將按時(shí)填制的《所得稅制造與管理納稅申報(bào)表》連同本年度會(huì)計(jì)報(bào)表一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
3)財(cái)務(wù)準(zhǔn)備
1、從延期納稅的角度看，一人股份有限公司優(yōu)于獨(dú)資企業(yè)。看一下，對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來說，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額的依據(jù)，制造管理收入包括企業(yè)重新分配給一個(gè)投資者的收入和企業(yè)成立前夕留存的收入(收益)。因此，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具備對(duì)留存利潤(rùn)延期納稅的基本功能。但在一人股份有限公司，所得稅只會(huì)在公司分紅時(shí)產(chǎn)生納稅義務(wù)，具有遞延納稅的基本功能，可以抵消次年經(jīng)營(yíng)管理的損失。
2.在所得稅各方面，可以積極爭(zhēng)取小微企業(yè)的審批和稅收優(yōu)惠。一般來說，對(duì)于高收益企業(yè)，采用批準(zhǔn)征收可以降低具體稅率。法律明確規(guī)定，申請(qǐng)批準(zhǔn)征收需要符合法定條件。稅務(wù)機(jī)關(guān)基于征管效率，一般以“生產(chǎn)成本難以準(zhǔn)確審核”為由，采用核定征收，自由裁量權(quán)較小。
3、各方面流轉(zhuǎn)稅，大力推行零星稅款繳納和稅收優(yōu)惠。營(yíng)改增后，企業(yè)主要面臨公司注銷但有300萬貸款。所得稅和稅率正確，稅率按3%征收。對(duì)于無法獲得進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證的企業(yè)，可以積極爭(zhēng)取零星稅收的申請(qǐng)，通過企業(yè)拆分的方式適當(dāng)降低稅率。
綜上所述，我們可以看出兩者的區(qū)別是相當(dāng)顯著的，尤其是在是否具有法人地位、投資者是否承擔(dān)有限責(zé)任或無限連帶責(zé)任、是否繳納企業(yè)所得稅等方面。因此，投資者需要根據(jù)自己的具體情況選擇一種特別合適的企業(yè)模式。