帶你了解發票開具、認證、抵扣~[專業代理記賬報稅,增值稅發票]
2021-10-14 09:18:53
開票、認證、抵扣一直是很多財稅朋友咨詢的熱點。現在，總結一些問題。2001年和2021年增值稅稅率調整后，增值稅發票開具如何監管？答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于深化增值稅改革的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第14號):1。增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)在增值稅稅率調整前已按原適用稅率16%和10%開具增值稅專用發票。如遇銷售折扣、暫停或退貨等。，需按原適用稅率開具紅字發票；如果開票有誤，需要重新開具，在重新開具正確的藍字發票之前，紅字發票應按原適用稅率開具。 二、納稅人在增值稅稅率調整前發生的增值稅應稅銷售行為，需要補開增值稅專用發票的，應當按照原適用稅率執行。 三.增值稅發票稅控開票軟件的稅率列默認顯示調整后的稅率。納稅人遇到本公告第一條、第二條所列情形的，可以手工選擇原適用稅率開具增值稅專用發票。 四、國家稅務總局在增值稅發票稅控開票軟件中更新了《貨物和勞務稅分類編碼表》，納稅人應按照更新后的《貨物和勞務稅分類編碼表》開具增值稅專用發票。 五、納稅人應及時完成增值稅發票稅控開票軟件升級和自有業務系統調整。 02.納稅人購買客運服務可以抵扣進項稅嗎？怎么扣？答:根據《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部、國家稅務總局、海關總署公告2021年第39號)第六條規定，納稅人購買國內客運服務，允許從銷項稅額中抵扣進項稅額。 (一)納稅人未取得增值稅專用發票的，暫按以下規定確定進項稅額:1。納稅人取得電子普通增值稅發票的，以發票上注明的稅額為準；2.進項稅按照以下公式計算獲得標注旅客身份信息的航空空運輸電子客票的旅行行程:航空空客運進項稅=(票價+燃油附加費)÷ (1+9%) × 9%。進項稅額按以下公式計算:鐵路客運進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9% 4。取得標注旅客身份信息的道路、水路等其他客票的，按照以下公式計算進項稅額:道路、水路等其他客運進項稅額=票面金額÷ (1+3%) × 3%。答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第8號)第一條規定，擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍。 小規模納稅人開具增值稅專用發票的試點范圍將從住宿、司法鑒定咨詢、建筑、工業、信息傳輸、軟件和信息技術服務擴大到租賃和商務服務、科研和技術服務、住宅服務、修理和其他服務。 上述八個行業的小規模納稅人(以下簡稱“試點納稅人”)需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。 納稅人銷售取得的不動產，需要開具增值稅專用發票的，應當按照有關規定向稅務機關申請開具。 04.對于代開或自行開具專用發票的小規模納稅人，銷售額在小微企業標準范圍內，專用發票對應的銷售額能否享受免稅優惠？答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于小規模納稅人免稅政策征收管理有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第4號):“8 .小規模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當期已繳納的開具增值稅專用發票的稅款，可在全部增值稅專用發票一并收回或按規定開具紅字專用發票后，退還主管稅務機關。 05.取消增值稅發票認證的納稅人是誰？答:深圳寶安注冊公司流程《中華人民共和國國家稅務總局關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第8號)第二條規定，應擴大取消增值稅發票認證的納稅人范圍。 將取消增值稅發票認證的納稅人范圍擴大到所有一般納稅人。 普通納稅人取得增值稅專用發票(含增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、收費公路通行費電子普通增值稅發票，下同)后，可自愿使用增值稅發票選擇確認平臺查詢選擇增值稅發票信息進行申報抵扣、出口退稅或代理退稅。 增值稅發票選擇確認平臺的登錄地址由各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局在中華人民共和國國家稅務總局確定并公布。 第三條規定，本公告自2021年3月1日起施行。 06.增值稅發票核對確認平臺中“抵扣核對”和“確認核對”功能在每個納稅期的核對確認時間范圍是多少？答:平臺會根據您完成前兩個納稅期申報的時間，自動判斷每個納稅期的審核確認時間范圍。 即本期核對確認的起始時間為您完成上一次申報的當天或上一次申報的截止日期(先熟悉的原則)，終止時間為您完成本次申報的當天；如果您沒有進行當期申報，當期核對確認的截止日期為您所在省份稅務機關設定的當期申報截止日期的同一天。 07.開具紅字增值稅發票有時間限制嗎？答:沒有時間限制，符合要求可以開具紅字發票。 【幸福財稅】共贏需要共同努力，風雨中有帆。 提供深圳公司注冊、專業代理記賬報稅、專利申請、商標申請、高新技術企業認定、衛生許可證、增值稅登記申報等相關企業服務。，并為您解答各種棘手的財務和稅務問題。
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