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計算公式百科
(僅供參考，以最新國家稅法為準)
1.各種稅的計算
(1)增值稅
(2)信息稅
(3)關稅
(4)企業所得稅
(5)個人所得稅
(六)其他稅收
2.應付稅款的計算
(1)增值稅
(2)消費稅
(3)企業所得稅
(4)個人所得稅
(5)土地增值稅
(6)城市維護建設稅
(7)資源稅
(8)車船稅
(9)土地使用稅
(10)印花稅
(11)關稅
各種稅的計算公式一、增值稅
1.一般納稅人
應納稅額=銷項稅-進項稅
銷項稅=銷售額×稅率這里的稅率是17%
組成應稅價值=成本×(1+成本利潤率)
組成應納稅額=成本×(1+成本利潤率)現值(1-消費稅稅率)
2.進口貨
應納稅額=組成部分應納稅額×稅率
組成應稅價值=關稅價值+關稅(+消費稅)
3.小規模納稅人
應納稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額(1+稅率)
二.消費稅
1.概況:
應納稅額=銷售額×稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅率或征收率)
構成應納稅額=(成本+利潤)現值(1-消費稅稅率)
組成應納稅額=成本×(1+成本利潤率)現值(1-消費稅稅率)
組成應納稅額=(材料成本+加工費)現值(1-消費稅稅率)
復合應納稅額=(關稅值+關稅)÷(1-消費稅稅率)
2.定量評價
應納稅額=銷售數量×單位稅額
三.進口稅
1.從價稅
應納稅額=應納稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率
2.定量評價
應納稅額=應納稅進口貨物數量×關稅單位稅額
3.復合計數符號
應納稅額=應納稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應納稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率。
四.企業所得稅
應納稅所得額=總收入-可扣除項目的金額。
應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額
應納稅額=應納稅所得額×稅率
每月預付款=每月應納稅所得額×25%
月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12
動詞 （verb的縮寫）個人所得稅
1.工資收入:
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率-速算扣除
2.報酬收入:
應納稅額=應納稅所得額×使用稅稅率× (1-30%)
3.其他收入:
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率
不及物動詞其他稅收
1.城市土地使用稅
年應納稅額=應納稅土地面積(平方米)×使用稅稅率
2.不動產稅
年應納稅額=應稅財產原值×(1-扣除比例)× 1.2%
或者年應納稅額=租金收入× 12%
3.資源稅
年應納稅額=稅額×單位稅額
4.土地增值稅
增值稅=房地產轉讓收入-扣除項目
應納稅額= ∑(每級土地增量×適用稅率)
5.契稅
應納稅額計稅基礎×稅率
應納稅額的計算公式一、增值稅
1.直接稅計算方法
應交增值稅:=增值稅×增值稅率
增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目-商品銷售的全部價值-合法扣除項目購買商品的金額。
2.間接稅方法
抵扣稅額=抵扣項目的抵扣金額×抵扣稅率
(1)購置稅抵扣
抵扣稅額=本期購買的抵扣項目金額×抵扣稅率+受托方代收代繳的稅額。
(2)實際消費稅抵扣法
扣稅=當期實際消耗的扣除項目金額×扣稅稅率+受托人已收已付的稅款。
一般納稅人應繳納的增值稅
一般納稅人應納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額
1.銷項稅=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)
組成應稅價值=成本×(1+成本利潤率)
2.進項稅
不可抵扣進項稅額=當月進項稅額總額×當月免稅項目銷售額。當月非應稅項目總營業額/總銷售額。總營業額
小規模納稅人應繳納的增值稅
小規模納稅人應納增值稅=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)
銷售額=含稅收入(1+增值稅稅率)
進口貨物的增值稅
進口貨物應繳納的增值稅=組成部分應納稅額×稅率
組成計稅價值=免稅價格+關稅+消費稅
二.消費稅
1.從價稅率的計算
定價法計算的應繳納消費稅=銷售額×稅率。
(1).應稅消費品銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)
(2).組成應稅價值=(成本+利潤)/(1-消費稅稅率)
(3).組成計稅價值=(材料成本+加工費)/(1-消費稅稅率)
(4).組成計稅價值=完稅價格+關稅+應交消費稅
(5).組成計稅價值=(關稅價值+關稅)/(1-消費稅稅率)
2.定量定額的計算
定量定額法計算的應交消費稅=銷售數量×單位金額
三.企業所得稅額
應納稅額=應納稅所得額×稅率
應納稅所得額=總收入-可扣除項目金額。
應納稅所得額=利潤總額+(-)納稅調整項目金額
總利潤=總收入-成本、費用和損失
1.工業企業應納稅所得額公式
工業企業應納稅所得額=利潤總額+(-)納稅調整項目金額
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出
營業利潤=產品銷售利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用
產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加。
其他業務利潤=其他業務收入-其他業務成本-其他銷售稅金及附加。
本期產成品成本=期初自制半成品成本余額+本期產品成本核算-期末自制半成品成本余額。
現行產品成本核算=材料+工資+制造成本
2.商品流通企業應納稅所得額計算公式
應納稅所得額=利潤總額+(-)納稅調整項目金額
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出
營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用-匯兌損失。
主營業務利潤=商品銷售利潤+購銷收入。
商品銷售利潤=商品凈銷售額-商品銷售成本-營業費用-商品銷售稅金及附加。
商品凈銷售額=商品銷售收入-銷售折扣和折讓
3.餐飲企業應納稅所得額計算公式
應納稅所得額=利潤總額+(-)納稅調整項目金額
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出
營業利潤=營業利潤+附加營業收入-附加營業成本
營業利潤=營業收入-營業成本-營業費用-營業稅及附加
營業成本=期初庫存材料、半成品(商業產品)庫存余額+本期外購材料、商品金額-期末庫存材料、半成品、成品(商業產品)庫存余額。
四.個人所得稅金額
1.工資。工資收入
工資薪金應納個人所得稅=應納水收入×適用稅率-速算扣除
應稅收入=月收入-800
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除
應納稅所得額=(不含稅收入-速算扣除)/(1-稅率)
2.個體企業
應納所得稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除
(1)將當月累計應納稅所得額折算為全年應納稅所得額。
年度應納稅所得額=當月累計應納稅所得額×12/當月累計營業月數。
(2).計算每年應繳納的所得稅。
年度應納所得稅=年度應納稅所得額×適用稅率-速算扣除
(3).計算當月累計應納所得稅。
當月應納所得稅=年應納所得稅×當月累計營業月數/12
(4).計算本月應繳納的所得稅。
本月應納所得稅=本月累計應納所得稅-累計已繳所得稅。
3.報酬收入
應納所得稅=應納稅所得額×20%×(1-30%)
=應納稅所得額×20%×70%
4.勞動報酬收入
(1).當一手收入低于2萬元時
應納所得稅=應納稅所得額×20%
(2).當初次收入為2萬~ 5萬時
應納所得稅=應納稅所得額×20%+應納稅所得額×20%×50%
=應納稅所得額× (20%+10%)
(3)初次收入超過5萬元時。
應納稅所得額=應納稅所得額×20%+應納稅所得額×20%×100%
=應納稅所得額× (20%+20%)
5.財產轉移
財產轉讓應納所得稅=應納稅所得額×20%
應納稅所得額=財產轉讓所得-財產原值-合理費用
6.興趣。股息收入
應納所得稅=應納稅所得額×20%
7.境外個人所得稅扣除限額
境外個人所得稅稅前扣除限額=根據稅法計算的境內、境外所得應納稅總額×境外所得/境內、境外所得總額。
8.支付給扣繳義務人手續費的計算
手續費=個人所得稅扣繳額× 2%
五、土地增值稅稅額
1.通用計算方法
應納稅總額= ∑各級土地增值額×適用稅率
某一等級土地增值額×適用稅率
土地增值率=土地增值額×100%/扣除項目金額
土地增值額=房地產轉讓收入-扣除項目金額
2.簡單計稅方法
(1).土地增值額不超過項目扣除金額的50%。
應納稅額=土地增值×30%
(2).土地增值額超過扣除額的50%，但不超過100%。
應納稅額=土地增值額×40%-扣除項目金額× 0.05
(3).土地增值額超過扣除額的100%。不超過200%。
應納稅額=土地增值額×50%-扣除項目金額× 0.15
(4)土地增量超過項目金額的200%。
應納稅額=土地增值額×60%-扣除項目金額× 0.35
不及物動詞城市維護建設稅
城市維護建設應納稅額=(產品銷售收入+營業收入+其他營業收入)×地區適用稅率
應納稅額=實際營業收入×地區適用稅率-已納稅額
退稅金額=已繳稅款-已核實應繳稅款
七.資源稅
應納稅額=應納稅額×單位稅額
八.旅行稅
1.乘用車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛年應納稅額計算公式為:
年應納稅額=車輛擁有量×適用年稅額
2.貨車年應納稅額的計算公式為:
年應納稅額=貨車凈噸位×適用年稅額
3.客貨車輛應納稅額的計算公式為:
年應納稅額=載人部分年應納稅額+載貨部分年應納稅額。
載人車輛年應納稅部分=適用于載人車輛的年稅額×50%
部分貨物年應納稅額=部分貨物凈噸位×適用年稅額。
4.摩托艇應納稅額計算公式:
摩托艇年應納稅額=摩托艇凈噸位×適用年稅額。
5.非機動船應納稅額=非機動船載重噸位×適用年稅額
6.新購車輛按購買期剩余月份比例征收車船稅，計算公式為:
新車船應納車船稅=各種車船的噸位(或車輛數)×自購買之日起至征期結束的剩余月份/征期月份。
本期漏征稅額=漏征稅額(或凈噸位。載重噸位)×適用稅額/按規定上繳國庫的次數。
本期少繳稅款=[應納車船稅金額(或凈噸位。載重噸位)×適用稅額/按規定繳庫次數]-已繳稅額。
誤退稅=誤繳稅款。
因計算錯誤多繳稅款的退還=已入庫稅款-重新核定后應納稅款。
當年應納房產稅稅額=房地產評估值×稅率
每月應繳房產稅=每年應繳房產稅/12
季度應繳房產稅=年度應繳房產稅/4
九.土地使用稅
年度應納土地使用稅=使用的土地總平方米數×每平方米土地的年度稅額。
或月應納土地使用稅=年應納土地使用稅/12(或)4
X.印花稅
1.買賣合約應付印花稅的計算
應納稅額=購銷額× 3/1000
2.建筑工程勘察設計合同印花稅的計算
應納稅額=費用×5/10000
3.加工合同中應付印花稅的計算
應納稅額=加工和合同收入×5/10000
4.建筑安裝工程合同應付印花稅的計算
應納稅額=合同金額× 3/10000
5.物業租賃合同中應付印花稅的計算
應納稅額=租賃金額× 1/1000
6.倉儲合同中應付印花稅的計算
應納稅額=倉儲費×1/1000
7.貸款合同應付印花稅的計算
應納稅額=貸款額× 0.5/10000
8.財產保險合同應付印花稅的計算
應納稅額=保險費收入×千分之一
9.產權轉讓文件應付印花稅的計算
應納稅額=文件中規定的金額×6/10000
10.技術合同應付印花稅的計算
應納稅額=合同規定的金額×3/10000
11.貨物運輸合同中應付印花稅的計算
應納稅額=運輸成本×5/10000
12.商業帳簿應付印花稅的計算
(1)基金賬簿應付印花稅的計算公式為:
應納稅額= [(年初固定資產原值-上年計算印花稅的固定資產原值)+(上年計算印花稅的自有流動資金原值-自有流動資金總額)]×5/10000
(2)其他賬簿中應納稅額的計算。公式是:
應納稅額=許可證數量×5
XI。進口稅
1.應付進口關稅金額的計算。公式是:
應納稅額=完稅價格×進口稅率
完稅價格=離岸價+運輸費、保險費等。
=國內批發價/(1+進口稅率+費用及利潤率(20%))
2.應付出口關稅的計算。公式是:
應付出口關稅=完稅價格×出口稅率
完稅價格=離岸價/(1+出口稅率)