深圳稅務(wù)抗疫稅收最新政策-增值稅及發(fā)票相關(guān)問(wèn)答
2021-11-01 09:06:19
為進(jìn)一步支持新型冠狀病毒感染肺炎防控工作，充分發(fā)揮稅收在疫情防控中的作用，根據(jù)國(guó)家最新政策和納稅人關(guān)注的稅收熱點(diǎn)，我們將在疫情防控期間及時(shí)為您安排熱點(diǎn)問(wèn)答，讓您了解最新稅收信息，享受最新稅收優(yōu)惠，便捷辦理涉稅事宜。 深圳財(cái)稅公司幸福財(cái)稅將與您攜手共進(jìn)，共克時(shí)艱，打贏這場(chǎng)沒(méi)有硝煙的戰(zhàn)爭(zhēng)！1.因?yàn)橐咔椋医o長(zhǎng)期租用我工廠的企業(yè)減免了三個(gè)月的租金。這三個(gè)月需要繳納增值稅嗎？既然已經(jīng)提前收到房租，并給對(duì)方開了發(fā)票，退了三個(gè)月房租后怎么辦？答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地價(jià)款扣除時(shí)間等增值稅征收管理的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第86號(hào))，納稅人出租房地產(chǎn)，租賃合同約定免租期的， 不屬于《中華人民共和國(guó)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2021〕36號(hào))第十四條規(guī)定的視同銷售服務(wù)。 如已提前收到租金并開具增值稅專用發(fā)票，如需退還租金，應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局條例》開具紅字增值稅專用發(fā)票，并按扣除的銷項(xiàng)稅額重新開具增值稅專用發(fā)票。 2月、2月增值稅申報(bào)期限延長(zhǎng)至2月24日，但稅控屏鎖定時(shí)間仍為2月16日。 因?yàn)橐咔椋习逋ㄖ?月19日上班，抄稅已經(jīng)來(lái)不及了，會(huì)導(dǎo)致稅控的鎖定。需要去稅務(wù)局解鎖，不利于疫情防控。希望這個(gè)規(guī)定可以調(diào)整。 你不必?fù)?dān)心。 為做好疫情防控，本月增值稅復(fù)制納稅申報(bào)將“非接觸式”。 本月納稅人只需將開票電腦接入互聯(lián)網(wǎng)，插入稅控設(shè)備(金稅板、稅控板、tax Ukey)，進(jìn)入增值稅發(fā)票稅控開票軟件，等待軟件自動(dòng)上傳匯總，然后完成抄稅工作，直至彈出“征期自動(dòng)上傳匯總成功”提示。 也可以在開票軟件-匯總處理模塊中手工操作，如下:1。金稅號(hào)牌開票軟件:“匯總上傳”-“遠(yuǎn)程清卡”；2.稅控屏開票軟件:“報(bào)表匯總”-“反寫”；3.稅務(wù)UKEY開票軟件:“報(bào)表匯總”-“回寫監(jiān)控”。 以上兩種方法可以解決稅控設(shè)備的發(fā)票鎖定問(wèn)題，保證您的正常開票。 如果您無(wú)法完成上述納稅申報(bào)和清卡，請(qǐng)聯(lián)系稅控服務(wù)單位。 3.因?yàn)橐咔閲?yán)重，我去辦稅處收發(fā)票不方便。聽說(shuō)可以快遞。需要多長(zhǎng)時(shí)間？答:增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)2.0版提供發(fā)票在線申請(qǐng)業(yè)務(wù)。可以通過(guò)增值稅發(fā)票開票軟件申請(qǐng)業(yè)務(wù)，也可以自愿選擇郵寄領(lǐng)取增值稅發(fā)票。 受疫情影響，如果近期選擇郵寄申領(lǐng)增值稅發(fā)票，從申領(lǐng)之時(shí)起需要3到5個(gè)工作日左右才能收到發(fā)票，具體視物流情況而定。對(duì)于疫情導(dǎo)致物流配送時(shí)間長(zhǎng)的問(wèn)題，我們會(huì)積極協(xié)調(diào)快遞公司，請(qǐng)納稅人諒解。 納稅人申請(qǐng)成功后，稅務(wù)機(jī)關(guān)在將發(fā)票交給快遞公司時(shí)，也會(huì)將發(fā)票郵寄單號(hào)和查詢網(wǎng)址發(fā)送到納稅人填寫的收件人手機(jī)號(hào)碼上，納稅人可以通過(guò)快遞公司網(wǎng)站查詢物流進(jìn)度。 4.為了防控疫情，我公司從日本進(jìn)口口罩和消毒液，發(fā)給員工上班使用，并取得了海關(guān)付款單。這些項(xiàng)目可以扣除嗎？答:根據(jù)你所說(shuō)，雖然是在海外購(gòu)買的，但你已經(jīng)拿到了增值稅海關(guān)繳款書。根據(jù)現(xiàn)行政策，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)購(gòu)買的材料、器具，包括你說(shuō)的特殊時(shí)期生產(chǎn)的勞動(dòng)防護(hù)用品，用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，并取得合規(guī)扣稅憑證，可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 5.1月份以來(lái)，我們餐廳受疫情影響較大，客人較少，營(yíng)業(yè)額下降很多。如果加上人工和材料，我們會(huì)損失很多。有什么稅收優(yōu)惠政策嗎？答:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新型冠狀病毒感染肺炎防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào))，自2021年1月1日起，為納稅人提供公共交通服務(wù)、生活服務(wù)以及為居民提供生活必需品快遞服務(wù)取得的收入免征增值稅。 截止時(shí)間將根據(jù)疫情情況另行公布。 你從1月1日起的收入可以免征增值稅。 根據(jù)《關(guān)于銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的說(shuō)明》(財(cái)稅〔2021〕36號(hào))，生活服務(wù)是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需要而提供的各種服務(wù)活動(dòng)。 包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂(lè)服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)等生活服務(wù)。 6.我公司是一家物流企業(yè)，接到國(guó)家指令調(diào)撥運(yùn)輸疫情防控關(guān)鍵物資，取得了運(yùn)輸收入。你想交稅嗎？不需要 根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新型冠狀病毒感染肺炎防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào))，自2021年1月1日起，納稅人運(yùn)輸防治肺炎關(guān)鍵物資取得的收入免征增值稅。 7.我公司是口罩生產(chǎn)企業(yè)，屬于疫情防控關(guān)鍵物資生產(chǎn)企業(yè)名單。為了擴(kuò)大生產(chǎn)，我們?cè)?月份緊急采購(gòu)了大量原材料，并翻新了一條生產(chǎn)線。許多投入無(wú)法涵蓋。我可以要求退稅嗎？答:是的。 根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新型冠狀病毒感染肺炎防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào))，自2021年1月1日起，疫情防控重點(diǎn)防護(hù)物資生產(chǎn)企業(yè)可按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額。 增量留抵稅額是指與2021年12月末相比新增的最終留抵稅額。 因此，在2月份的申報(bào)期內(nèi)，您可以為1月份增加的增量稅額申請(qǐng)退稅。 8.我們公司1月份想申請(qǐng)?jiān)鲋刀愒隽客硕悾乾F(xiàn)在受疫情影響，不能去公司上班。我們可以在線申請(qǐng)嗎？答:是的。 您可以通過(guò)電子稅務(wù)局“增值稅留抵退稅2021”模塊，在2月申報(bào)期結(jié)束前提交增值稅增量留抵退稅申請(qǐng)。 9.我們工廠是由無(wú)紡布制成的。因?yàn)橐咔榈脑颍谡值男枨罅考眲∩仙Ｎ覀儗ｉT以平時(shí)工資的5倍召回員工，并積極聯(lián)系離職員工開始工作。區(qū)政府給了我們工廠啟動(dòng)補(bǔ)貼。這種補(bǔ)貼需要繳納增值稅嗎？答:你公司收到的各級(jí)政府財(cái)政補(bǔ)貼不“與銷售商品的收入或數(shù)量直接掛鉤”。根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第45號(hào)》，納稅人在其他情形下取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入不屬于增值稅銷售收入，不征收增值稅。 10.我們公司為了愛(ài)心，在海外購(gòu)買了大量的口罩、防護(hù)服等物資，直接送到荔灣區(qū)的定點(diǎn)醫(yī)院。需要交稅嗎？答:沒(méi)有。 根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控捐贈(zèng)稅收政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第9號(hào))，單位和個(gè)體工商戶通過(guò)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)以上人民政府及其部門和其他國(guó)家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防控任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)自己生產(chǎn)、加工、購(gòu)買的貨物，免征增值稅。 11.我企業(yè)一批票通過(guò)認(rèn)證期360天。原計(jì)劃本月扣除投入，現(xiàn)在受疫情影響，在家隔離。等我回單位，肯定會(huì)超過(guò)時(shí)限。我該怎么辦？你不需要擔(dān)心。自2021年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2021年1月1日或之后開具的增值稅專用發(fā)票、廣州虛擬登記公司海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、審核比對(duì)、抵扣申報(bào)時(shí)限。 申報(bào)增值稅時(shí)，可以通過(guò)深圳增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)使用這部分發(fā)票信息。 12.我公司是一家公共交通公司，由于新型肺炎疫情，客流量有所下降，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成了較大影響。 有稅收政策支持嗎？答:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新型冠狀病毒感染肺炎防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào))，自2021年1月1日起，對(duì)納稅人提供公共交通服務(wù)取得的收入免征增值稅。 截止時(shí)間將根據(jù)疫情情況另行公布。 你從1月1日起的收入可以免征增值稅。 根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2021〕36號(hào))，公共交通服務(wù)包括客運(yùn)輪渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租汽車、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車。 13.我們公司是一家快遞公司。受疫情影響，市民網(wǎng)購(gòu)生活用品的情況明顯增多。快遞公司承擔(dān)著繁重的收發(fā)貨職能，疫情期間做生意的成本也在增加。 有沒(méi)有相應(yīng)的優(yōu)惠政策？答:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新型冠狀病毒感染肺炎防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào))，自2021年1月1日起，納稅人為居民提供生活必需品快遞服務(wù)取得的收入免征增值稅。 截止時(shí)間將根據(jù)疫情情況另行公布。 你從1月1日起的收入可以免征增值稅。
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