建議收藏！個人所得稅20種算法匯總-深圳財稅公司
2021-10-21 09:02:15
1居民工資薪金所得(一)有住所的居民正常工資薪金所得，是指工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼補貼以及其他與就業或者就業有關的收入。 公式為:預提稅=(累計預提應納稅所得額×稅率-速算扣除)-累計減免稅-累計預提應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計扣除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除(2)無住所的個人在中國居住滿183天的年度。連續六年以下(含非居民個人擔任高級管理人員)，應納稅所得額=當月境內外工資薪金總額× [1-(當月境外支付工資薪金總額÷當月境內外工資薪金總額)×(工資薪金所屬工作期間境外工作日÷當月工資薪金所屬工作期間公歷日)]-扣除費用后的應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-非居民個人速算扣除。累計183天年度已連續六年(含非居民個人擔任高級管理人員)。應納稅所得額=當月國內外工資薪金總額-扣除費用后的應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除。在過去六年的任何一年中，非居民個人在中國居住時間少于183天或每次離開中國超過30天。 境外單位或者個人在納稅年度內取得的境外所得，免征個人所得稅。 重新計算連續居住的年限。 2居民年度一次性獎金收入已取得年度一次性獎金的居民，符合《中華人民共和國國家稅務總局關于調整個人取得年度一次性獎金計算征收個人所得稅辦法的通知》(國稅發〔2005〕9號)。2021年12月31日前不并入當年綜合所得，以年度一次性獎金收入除以12個月所得的金額，按照本通知所附月度折算綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率)計算。 公式為:應納稅額=全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除。居民個人可以獲得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合收入計算納稅。 自2022年1月1日起，已獲得全年一次性獎金的居民個人，納入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。 3居民個人勞動報酬所得(一)勞動報酬所得——保險營銷員、證券經紀人、保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入，屬于勞動報酬所得。不含增值稅的收入減去20%的費用后的余額即為收入額。扣除展覽費用和附加稅費后，所得金額并入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。 保險推銷員和證券經紀人的展覽費用按收入的25%計算。 (二)勞務報酬所得——一般勞務和其他勞務報酬所得，以各項收入減除費用后的余額為基礎；每次收入不超過4000元，成本按8000元計算；收入每超過4000元，成本按20%計算。 計算公式如下:預提稅=預提應納稅所得額×預提率-速算扣除4。居民個人報酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙等形式發表而取得的收入。 收入扣除費用后的余額作為收入額，收入額減少70%。 每次收入不超過4000元的，扣除費用8000元；每次收入超過4000元的，按20%扣除費用。 計算公式為:預提稅額=預提應納稅所得額×適用稅率(20%)5。居民個人特許權使用費所得，為每次收入減除費用后的余額所得。 每次收入不超過4000元的，扣除費用8000元；每次收入超過4000元的，按20%扣除費用。 計算公式為:預扣稅額=預扣應納稅所得額×適用稅率(20%)6非居民納稅人工資薪金所得(1)非高級管理人員應納稅額:1)在中國境內居住不超過90日的非居民個人應納稅所得額=當月境內外工資薪金總額×(當月支付的工資薪金總額÷當月境內外工資薪金總額)×(當月工資薪金所屬工作期間工作日)。工資所屬工作期間公歷天數)-扣除后應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除2)在中國境內居住90天以上不滿183天的非居民個人應納稅所得額=當月國內外工資薪金總額×(當月工資所屬工作期間國內工作日÷當月工資所屬工作期間公歷天數)-扣除后應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除。(2)高級管理人員應納稅額:1)高級管理人員在中國境內居住不滿90日的累計應納稅所得額=當月境內外工資薪金總額×(當月支付的工資÷當月支付的境內外工資總額)-扣除費用后的應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除2)高級管理人員在中國境內居住滿90日以上不滿183日的累計應納稅所得額=當月境內外工資。工資總額× [1-(當月境外支付工資薪金總額÷當月境內外工資薪金總額) ×(當月工資薪金所屬工作期間的境外工作日÷當月工資薪金所屬工作期間的公歷日)]-扣除費用后的應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除注:非居民個人在一個納稅年度內的扣繳方法不變，符合居民個人條件的，通知扣繳義務人。 7 .非居民人員在一個月內領取幾個月獎金。非居民個人在一個月內獲得幾個月的獎金。當月收入單獨計算，不與當月其他工資薪金合并計算。稅款按6個月計算，不扣除費用。在一個公歷年度內，這種計稅方法只允許對每個非居民個人適用一次。 公式為:應納稅額= [(數月獎金收入÷6)×稅率-速算扣除額] × 68非居民個人一個月內取得的非居民個人股權激勵收入，當月收入單獨計算，不與當月其他工資薪金合并計算，按6個月計稅(一個公歷年度的股權激勵收入應合并計算)，不扣除費用。 計算公式為:應納稅額= [(本公歷年度股權激勵收入總額)÷6)×稅率-速算扣除額]×6-本公歷年度股權激勵收入應納稅額9。非居民個人勞務報酬所得為每項所得扣除20%費用后的應納稅所得額，應納稅額按個人所得稅稅率表3計算。 公式為:應納稅所得額=各項所得× (1-20%)應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除額，其中適用稅率和速算扣除額按綜合所得適用的個人所得稅稅率按月折算。非居民個人取得的報酬所得，為各項所得減除費用后的余額所得，減按70%計算為應納稅所得額。 適用的個人所得稅稅率表3計算應納稅額。 公式如下:應納稅所得額=每筆收入× (1-20%) × 70%應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除額，其中適用稅率和速算扣除額按綜合所得適用個人所得稅稅率按月折算。 公式為:應納稅所得額=每筆收入× (1-20%)應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除額，其中適用稅率和速算扣除額按綜合所得適用個人所得稅稅率按月折算。12解除勞動合同一次性補償個人與用人單位解除勞動關系后獲得的一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費等補貼)在當地上一年度職工平均工資的3倍以內。超過3倍的金額不得并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表計算納稅。 計算公式為:應納稅所得額=一次性補償收入-當地社會工資×3應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除13個人股權激勵收入。居民個人獲得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權激勵等股權激勵(以下簡稱股權激勵)。符合《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于個人股票期權所得征收個人所得稅的通知》(財稅〔2005〕35號)、《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于股票增值權所得和限制性股票所得征收個人所得稅的通知》(財稅〔2009〕5號)規定，2021年12月31日前， 不符合《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于在國家自主創新示范區推廣稅收試點政策在全國范圍內實施的通知》(財稅〔2021〕116號)第四條、《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于完善股權激勵和技術入股所得稅政策的通知》(財稅〔2021〕101號)第四條第(一)項規定的相關條件。 公式如下:應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除；股票期權的應納稅所得額=(行權股票每股市場價格-員工為獲得該股票期權支付的每股行權價格)×股票數量；股票增值權應納稅所得額=(行權日股價-授權日股價)×行權股數；限售股的應納稅所得額=(股票登記日的市場價格+該批股票發行日的市場價格)。禁售股票數量-激勵對象實際支付的資金總額×(本批次禁售股票數量÷激勵對象獲得的限制性股票總數) 14年內達到國家規定退休年齡的個人領取的企業年金和職業年金，符合《中華人民共和國國家稅務總局人力資源和社會保障部財政部關于企業年金和職業年金個人所得稅有關問題的通知》(財稅〔2013〕103號)，不計入綜合所得，而是全額。 按月征收的，適用月稅率表計算納稅；按季度領取的，每月計入平均分配，按照適用于每月領取金額的月稅率表計算稅額；根據年度征收情況，適用綜合所得稅率表計算納稅。 計算公式為:應納稅額=年金收入×適用稅率-速算扣除15。提前退休是一次性補貼。辦理提前退休手續的個人取得的一次性補貼收入，按照提前退休手續與法定退休年齡之間的實際年限平均分攤，確定適用稅率和速算扣除。綜合所得稅率表應當單獨適用于計算納稅額。 公式如下:應納稅額= {[(一次性補貼收入÷辦理提前退休手續至法定退休年齡后的實際年限)-費用扣除標準] ×適用稅率-速算扣除額} ×辦理提前退休手續至法定退休年齡后的實際年限16利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。 收入須繳納20%的比例稅率。 計算公式為:應納稅額=利息、股息、紅利所得×適用稅率(20%)17財產租賃所得是指個人出租房地產、機器設備、車輛等財產取得的收入。 租金收入按20%的比例稅率征收，一個月內取得的收入為一次。 每次收入不超過4000元，費用扣除8000元；超過4000元的，扣除20%的費用，余額為應納稅所得額，乘以20%的比例稅率計算納稅。 計算公式如下:(1)每筆收入不超過4000元:應納稅額=[每筆(月)收入-允許扣除費用800元] × 20% (2)每筆(月)收入超過4000元:應納稅額=每筆(月)收入× (1-20%) × 20% 18財產。 財產轉讓所得，適用20%的比例稅率，從財產轉讓所得中一次性扣除財產原值和合理費用后的余額計算納稅。 計算公式:應納稅所得額=收入總額-財產原值-合理費用應納稅額=應納稅所得額×適用稅率(20%)19意外收入是指個人中獎、中獎、中獎等意外收入。 適用比例稅率，稅率為20%，每次取得的收入為一次，每次取得的收入金額為應納稅所得額。 公式為:應納稅所得額=各項所得應納稅額=應納稅所得額×適用稅率(20%)20。限售股轉讓收入按20%的比例稅率征收。 納稅按照限制性股票轉讓所得扣除股票原值和合理稅費后的余額計算。 限售股原值是指限售股買入時的買入價格以及按照規定支付的相關費用。 合理稅費是指限制性股票轉讓過程中發生的與交易相關的稅費，如印花稅、傭金、轉讓費等。 公式為:應納稅所得額=限制性股票轉讓收入-限制性股票原值-合理應納稅額=應納稅所得額×適用稅率(20%)。深圳市財稅公司需要公司登記、工商變更、代理記賬服務。您可以通過百度搜索“深圳幸福財稅”查看我們的官網信息，或者撥打服務熱線。 深圳市辛凱財稅有限公司擁有多年工商行業經驗，專業為中小企業提供工商注冊、深圳公司注冊、公司變更、公司注銷、代理記賬、一般納稅人申請等工商財稅代理服務。歡迎致電和聯系:
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