2015年是中國(guó)深化改革的關(guān)鍵年，“互聯(lián)網(wǎng)+”也首現(xiàn)李克強(qiáng)總理的政府工作報(bào)告，提出制定“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)計(jì)劃，推動(dòng)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等與現(xiàn)代制造業(yè)結(jié)合，促進(jìn)電子商務(wù)、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)和互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展，引導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)拓展國(guó)際市場(chǎng)。
7月1日，《國(guó)務(wù)院關(guān)于積極推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)＋”行動(dòng)的指導(dǎo)意見(jiàn)》出臺(tái)，點(diǎn)燃了各行各業(yè)站在“互聯(lián)網(wǎng)+”的風(fēng)口奮力起飛的熱情。總局王軍局長(zhǎng)提出傾情打造“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”靚麗品牌的要求。稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)借助“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的東風(fēng)，作為提升納稅服務(wù)、優(yōu)化征管格局的一次重要契機(jī)。
面對(duì)“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”，作為一名稅務(wù)干部，時(shí)常在問(wèn)自己，“互聯(lián)網(wǎng)＋”到底是什么？它能帶給我們什么？
其實(shí)，“互聯(lián)網(wǎng)＋”已悄然進(jìn)入了我們的生活。微信、支付寶已將線上、線下的實(shí)體經(jīng)濟(jì)完美的展現(xiàn)在移動(dòng)平臺(tái)上，從家中的水電煤氣充值繳費(fèi)再到日常生活用品的網(wǎng)購(gòu)，均可以通過(guò)“互聯(lián)網(wǎng)＋”的平臺(tái)實(shí)現(xiàn)最優(yōu)質(zhì)高效的生活服務(wù)。因此，“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”并不是互聯(lián)網(wǎng)與傳統(tǒng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的簡(jiǎn)單相加，而是提升納稅服務(wù)質(zhì)量、促進(jìn)征管質(zhì)效變革的一次融合。“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”在便利納稅人提供涉稅服務(wù)的同時(shí)，給稅務(wù)機(jī)關(guān)的提升征管質(zhì)效帶來(lái)了極大的空間，由傳統(tǒng)的服務(wù)地點(diǎn)單一、時(shí)間固定和手段有限，向全方位、全天候和全時(shí)段模式轉(zhuǎn)變；網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)時(shí)代為稅務(wù)機(jī)關(guān)流程再造提供了廣闊空間，使辦稅流程縮短，趨于簡(jiǎn)單、優(yōu)化；各類稅收征管軟件的有機(jī)融合必然會(huì)提高征管質(zhì)效，增強(qiáng)稅收征管的科學(xué)性及規(guī)范性，既惠及納稅人，又惠及稅務(wù)人。
一、“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”的機(jī)遇
不見(jiàn)面的服務(wù)或是最好的服務(wù)。以往，納稅人一年多次奔走在公司與稅務(wù)部門之間，路上浪費(fèi)時(shí)間、排隊(duì)消耗時(shí)間、報(bào)表占用時(shí)間，人在“囧途”、排隊(duì)“長(zhǎng)龍”、重復(fù)報(bào)送等問(wèn)題都是納稅人反映的“難點(diǎn)”、“痛點(diǎn)”。
隨著金三系統(tǒng)在全國(guó)試點(diǎn)省份成功上線，稅務(wù)部門的系統(tǒng)軟硬件的不斷提升，“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”必然會(huì)對(duì)納服、征管等各方面產(chǎn)生重大的影響，互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)的廣泛對(duì)接和深度融合，最大的優(yōu)勢(shì)便是方便納稅人，提高稅務(wù)機(jī)關(guān)征收效率的同時(shí)，推動(dòng)稅務(wù)系統(tǒng)的職能部門整合調(diào)整，實(shí)現(xiàn)稅收管理由粗放型轉(zhuǎn)為精準(zhǔn)型。
（一）“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”對(duì)納稅服務(wù)的影響
納稅服務(wù)最大的優(yōu)勢(shì)在于利用互聯(lián)網(wǎng)可以超越空間、時(shí)間及形態(tài)的限制，利用信息化的技術(shù)手段，由傳統(tǒng)的辦稅服務(wù)廳實(shí)地辦稅轉(zhuǎn)為足不出戶的網(wǎng)上辦稅、自助辦稅。盡可能多的將實(shí)體辦稅業(yè)務(wù)遷移至“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”的大平臺(tái)上，方便更多的納稅人使用，推動(dòng)線上線下涉稅業(yè)務(wù)辦理的有機(jī)融合。為納稅人提供涉稅辦理無(wú)紙化、方便快捷智能化的服務(wù)。使納稅人享受到從“足不出戶”到“如影隨行”的服務(wù)體驗(yàn)。
1.提升預(yù)約辦稅的時(shí)效性
目前，稅務(wù)部門預(yù)約辦稅的途徑比較少，諸如電話預(yù)約、網(wǎng)上預(yù)約的受眾面少，大部分納稅人并不能完全掌握該類渠道進(jìn)行預(yù)約辦稅，在納稅服務(wù)中難以發(fā)揮實(shí)質(zhì)性作用。而借助“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”的東風(fēng)，納稅人可以通過(guò)微信平臺(tái)直接接入稅務(wù)端的叫號(hào)系統(tǒng)或者網(wǎng)絡(luò)辦稅系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)約辦稅，真正實(shí)現(xiàn)通過(guò)有線或是無(wú)線網(wǎng)絡(luò)的預(yù)約辦稅，不再受地域或是場(chǎng)所的限制。充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)發(fā)展最新成果，即擴(kuò)大了納稅人辦稅渠道的受眾面，又提高升了預(yù)約辦稅的時(shí)效性。
2.完善支付稅款的多樣性
前臺(tái)征收稅款時(shí)，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)由于納稅人疏忽，現(xiàn)金沒(méi)有帶夠或者銀行卡未能攜帶而無(wú)法成功繳納稅款的事例，待準(zhǔn)備好稅款時(shí)又得重新叫號(hào)排隊(duì)。但是幾乎每個(gè)納稅人申報(bào)繳稅時(shí)都會(huì)隨身帶著一部手機(jī)。借助“互聯(lián)網(wǎng)＋金融”的東風(fēng)，前臺(tái)征收稅款時(shí)系統(tǒng)形成付款二維碼，納稅人只需要通過(guò)支付寶、微信支付手機(jī)掃一掃等互聯(lián)網(wǎng)金融的支付功能便能方便的繳納稅款，讓納稅人可以享受到更加貼心的納稅服務(wù)。目前，上海徐匯區(qū)地稅、深圳國(guó)稅均已開(kāi)展車船稅、房產(chǎn)稅互聯(lián)網(wǎng)繳稅的業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作。
3.實(shí)現(xiàn)涉稅文書(shū)網(wǎng)上受理
盡管在簡(jiǎn)政放權(quán)方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)已將大量的涉稅事項(xiàng)不再進(jìn)行審批而轉(zhuǎn)由辦稅服務(wù)廳前臺(tái)當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)進(jìn)行事后審核。對(duì)于納稅人能夠按照稅務(wù)部門要求提供準(zhǔn)備的資料，可以通過(guò)上傳各類證明資料的電子版內(nèi)容后，稅務(wù)部門只需要進(jìn)行后臺(tái)審核，確認(rèn)無(wú)誤后納稅人直接通過(guò)電子平臺(tái)打印稅務(wù)證明資料。讓納稅人真正享受到足不出戶享受到便捷的服務(wù)。
“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”可以真正實(shí)現(xiàn)納稅人網(wǎng)上申請(qǐng)、網(wǎng)上受理、網(wǎng)上辦結(jié)，全流程等的無(wú)紙化辦公。目前北京順義地稅局的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)證明開(kāi)具已實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上受理、網(wǎng)上出具的功能，將納稅服務(wù)規(guī)范的春風(fēng)吹入“互聯(lián)網(wǎng)＋”的新時(shí)代。
4.體現(xiàn)定額公示的公平性
對(duì)于雙定戶納稅人的定額公示，稅務(wù)部門目前的公示主要是通過(guò)紙質(zhì)公告張貼或是辦稅服務(wù)廳電子屏滾動(dòng)公告，大部分定稅企業(yè)或個(gè)體并不能通過(guò)現(xiàn)有的公示渠道有效了解到同行業(yè)的定稅額度，有失定額公示本身的公平性。而借助“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”的春風(fēng)，通過(guò)微信公告或是政務(wù)微博統(tǒng)一發(fā)布的形式可以有效解決該類問(wèn)題，并且提高定稅公示的受眾面，體現(xiàn)定額公示的公平性。
（二）“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”對(duì)發(fā)票管理的影響
目前，由于紙質(zhì)發(fā)票，尤其是增值稅專用發(fā)票在企業(yè)納稅籌劃中有著紙黃金的功能，假發(fā)票橫行以及涉稅企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高導(dǎo)致涉票虛開(kāi)大案在各地時(shí)有發(fā)生。而稅務(wù)部門亦通過(guò)大量的資金投入來(lái)不斷提升防偽技術(shù)手段。只有借助“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”的東風(fēng)，適時(shí)試點(diǎn)電子網(wǎng)絡(luò)發(fā)票。從8月1日起，北京、上海、浙江、深圳四地已開(kāi)展增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)電子發(fā)票試運(yùn)行。
首先,電子網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的概念便是任何個(gè)人或者企業(yè)發(fā)生涉稅業(yè)務(wù)后，都會(huì)根據(jù)其獨(dú)有的身份證、社保信用編碼及納稅人識(shí)別號(hào)等信息存儲(chǔ)于“稅務(wù)云”中。前臺(tái)納稅人開(kāi)具發(fā)票直接通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)將電子發(fā)票信息傳輸至稅務(wù)云當(dāng)中，而當(dāng)個(gè)人或者受票單位需要打印發(fā)票憑證入賬時(shí)，只需要通過(guò)任何一個(gè)稅務(wù)局設(shè)置的前置電子網(wǎng)絡(luò)發(fā)票代開(kāi)機(jī)（類似與ATM取款機(jī)）識(shí)別驗(yàn)證身份信息后開(kāi)具全國(guó)統(tǒng)一式樣的普通發(fā)票。
電子發(fā)票的使用若能真正實(shí)現(xiàn)發(fā)票云平臺(tái)存儲(chǔ)，線下打印使用，必然能杜絕紙質(zhì)假發(fā)票的橫行。將從真正意義上實(shí)現(xiàn)以票控稅的目的，既節(jié)約了稅務(wù)發(fā)票的印制成本，也節(jié)約了防偽技術(shù)的投入成本。
（三）“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”對(duì)申報(bào)征收的影響
1.優(yōu)化數(shù)據(jù)比對(duì)手段
由于征管手段匱乏，對(duì)納稅人申報(bào)的“大數(shù)據(jù)”分析暫沒(méi)有有效的切入口，難以深入挖掘稅收大數(shù)據(jù)的“金山銀庫(kù)，前臺(tái)受理申報(bào)資料的利用率低。而隨著時(shí)代的發(fā)展，網(wǎng)店、實(shí)體店的雙經(jīng)營(yíng)模式更多的引入了從餐飲、住宿到銷售等各類商家，即方便了納稅人營(yíng)銷，也對(duì)受眾有了更好的體驗(yàn)，而且由于淘寶、京東、美團(tuán)等各種五花八門的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的獨(dú)立性，對(duì)于納稅人的通過(guò)網(wǎng)絡(luò)支付取得的收入欠缺有效的征管手段。征納雙發(fā)存在信息不對(duì)稱，消費(fèi)者和納稅人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)交易的金額幾乎沒(méi)有手段去查證，容易造成征管漏洞。
而“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”給稅務(wù)部門的一次機(jī)遇，通過(guò)電子網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的試行，完善電子發(fā)票信息與申報(bào)云數(shù)據(jù)比對(duì)，接入淘寶、京東及美團(tuán)等各類網(wǎng)店網(wǎng)絡(luò)交易數(shù)據(jù)與電子發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)比對(duì)，并將涉稅疑點(diǎn)信息下發(fā)到各個(gè)基層稅源管理部門進(jìn)行實(shí)地管理，有效提高征管手段。
2.完善網(wǎng)上申報(bào)功能
目前，通過(guò)對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)申報(bào)表的幾次修改以及結(jié)合金稅三期上線對(duì)表證單書(shū)的統(tǒng)一優(yōu)化，已做到了全國(guó)對(duì)所有涉稅申報(bào)表的格式統(tǒng)一。而申報(bào)表的介質(zhì)報(bào)送或者網(wǎng)上申報(bào)功能缺乏使用軟件的統(tǒng)一，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)均在開(kāi)發(fā)自己的介質(zhì)申報(bào)軟件或是網(wǎng)上申報(bào)軟件，各地軟件服務(wù)商的存在天然的差距，既資質(zhì)水平不一、服務(wù)質(zhì)量存在較大的差距導(dǎo)致納稅人對(duì)涉稅申報(bào)軟件的意見(jiàn)較大。
借助金稅三期在全國(guó)陸續(xù)上線以及功能的不斷優(yōu)化，接口數(shù)據(jù)的統(tǒng)一得到了有效的提高，利用信息技術(shù)手段，應(yīng)當(dāng)適時(shí)開(kāi)發(fā)統(tǒng)一的涉稅網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)，定期對(duì)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)軟件進(jìn)行升級(jí)優(yōu)化，既可以提高涉稅網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)導(dǎo)入的穩(wěn)定性，又可以大幅提高對(duì)涉稅網(wǎng)絡(luò)申報(bào)的質(zhì)量。
（四）“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”對(duì)涉稅宣傳的影響
涉稅信息的發(fā)布渠道較窄，傳統(tǒng)的單向“灌輸式”政策宣傳與輔導(dǎo)培訓(xùn)難以取得好的效果。目前，我國(guó)手機(jī)網(wǎng)民規(guī)模已達(dá)5.94億，手機(jī)已成為第一大網(wǎng)絡(luò)終端。稅務(wù)部門亦要重視移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的超級(jí)傳播力，樹(shù)立迭代思維，用信息技術(shù)改造傳統(tǒng)征納交互方式，迅速把稅收工作帶入“微時(shí)代”。涉稅微信公眾號(hào)、官方微博等將是最好的涉稅宣傳平臺(tái)，“一鍵式”推送將使最新的惠民涉稅政策推送到納稅人的手機(jī)。虛擬空間中的“鍵對(duì)鍵”以及雙向“互動(dòng)式”的交流將有效提升涉稅宣傳以及政策輔導(dǎo)的寬度及廣度。廣東、上海等地稅務(wù)微博、微信起步較早，影響力大，國(guó)家稅務(wù)總局微博粉絲數(shù)已達(dá)188萬(wàn) 。
（五）“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控的影響
盡管自2003年以來(lái)稅收綜合征管軟件的在全國(guó)范圍內(nèi)的上線標(biāo)志著稅務(wù)機(jī)關(guān)率先進(jìn)入了信息化時(shí)代。稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理依舊依靠人海戰(zhàn)術(shù)、手工查稅等模式。十年的改革為稅務(wù)部門積累了大量的涉稅數(shù)據(jù)，而數(shù)據(jù)之間又存在著數(shù)據(jù)口徑不規(guī)范，各省之間數(shù)據(jù)之間獨(dú)立存儲(chǔ)，形成數(shù)據(jù)天然壁壘。除了專票數(shù)據(jù)形成數(shù)據(jù)共享以外，多其他涉稅數(shù)據(jù)已成為數(shù)據(jù)孤島。使用效率偏低，大量涉稅數(shù)據(jù)仍舊“沉睡”，亟待“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”風(fēng)險(xiǎn)管控平臺(tái)將其喚醒使用。
1.完善涉稅信息風(fēng)險(xiǎn)管控
借助“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的力量，適時(shí)全面共享涉稅數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)云平臺(tái)對(duì)涉稅數(shù)據(jù)的有效存儲(chǔ)、處理、及分析、下發(fā)的實(shí)時(shí)運(yùn)用，可以將目前稅收管理員從管戶的桎梏中解放出來(lái)，專心從事風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)工作。
按照風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警下發(fā)事項(xiàng)的層級(jí)不同對(duì)納稅人進(jìn)行分類化管理。對(duì)大中型及重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行精細(xì)化管理，重點(diǎn)監(jiān)控各類數(shù)據(jù)的變動(dòng)情況；對(duì)小微企業(yè)及個(gè)體戶實(shí)行云數(shù)據(jù)自行比對(duì)，解放現(xiàn)有的征管資源。對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)納稅人進(jìn)行提示服務(wù)。而對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)納稅人及時(shí)進(jìn)行管控納入信用等級(jí)管理。
2.優(yōu)化第三方信息共享
稅務(wù)部門與工商、財(cái)政、銀行、醫(yī)保等行業(yè)管理部門乃至淘寶、京東等第三方涉稅信息部門的數(shù)據(jù)難以全面共享。第三方信息匱乏，缺乏有效的稅務(wù)部門與第三方涉稅企業(yè)之間的共享機(jī)制造成第三方信息的獲取渠道少、數(shù)據(jù)質(zhì)量兼容性不高等問(wèn)題。
而“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”平臺(tái)帶來(lái)的數(shù)據(jù)共享將能優(yōu)化整合現(xiàn)有第三方的涉稅數(shù)據(jù)，覆蓋工商、海關(guān)、財(cái)政等不同渠道、不同層次、不同功能的涉稅數(shù)據(jù)。