2018年3月28日，國務院常務會議提出要進一步深化增值稅改革，并決定于5月1日起實施增值稅稅率下調、統一增值稅小規模納稅人標準、特定行業納稅人留抵稅額一次性退還三項深化增值稅改革措施，進一步支持制造業、小微企業等實體經濟發展，持續為市場主體減負。增值稅改革效果如何?聽聽納稅人怎么說。
農夫山泉：從“有點甜”到“有點忙”
近兩年來，一款主產地在浙江千島湖的飲用水頻頻亮相中國重要外交場合，從入選G20峰會，到成為“一帶一路”國際合作高峰論壇會議指定用水，再到金磚國家領導人廈門會晤，這款名為農夫山泉的飲用水不僅“有點甜”，更是“有點忙”。
如果將時鐘撥回到第一瓶農夫山泉瓶裝水生產下線的1997年，大概沒人能預料到這家名為浙江千島湖養生堂飲用水有限公司(農夫山泉股份有限公司前身)的企業會成為今天中國飲用水行業的翹楚。憑借優質的水資源，農夫山泉從名不見經傳的小企業，迅速發展成為中國民營企業500強之一，并于2011年首次坐上國內瓶裝飲用水的頭把交椅，奠定了在瓶裝飲用水市場的霸主地位。
在飲用水市場取得巨大成功后，農夫山泉股份公司又將目光投向了附加值更高的飲料產業。從“農夫山泉”到“農夫果園”，從全新功能性飲料“尖叫”到“水溶C100”，企業不斷進行設備升級和產品優化，并先后在千島湖建成3家生產公司和1家銷售公司。從2009年到2017年，農夫山泉股份公司在原產地固定資產投資累計達到20億元，稅務部門累計為企業落實固定資產增值稅進項稅額抵扣1.98億元，極大地減輕了企業發展中的成本負擔。
特別是今年以來，隨著減稅降負力度的持續加大，農夫山泉股份公司享受到更多的稅收紅利。農夫山泉股份公司財務經理危勇康說：“為解決產品運輸成本過高問題，我們今年初開始建立倉儲物流公司。5月1日起，國家將交通運輸等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，我們成為直接受益者。新政出臺后，稅務人員第一時間上門為我們講解政策，幫助我們測算和節省運輸成本的方法，預計我們今年水飲料單箱運費能下降4.2%。而制造業增值稅稅率從17%降至16%，初步預計公司今年少繳稅款1000多萬元，省下來的資金可以支持我們今年再上新生產線、研發新產品。”
起死回生的百味香
6月6日是浙江省寧海縣百味香豆制品有限公司重新開工的日子。老板丁齊坊說，一手拉扯大的企業終于起死回生了，真是很開心。
2010年5月，丁齊坊創辦了百味香豆制品公司，主要生產鹽鹵豆腐、空心腐、香干、千張等豆制品。經過幾年的打拼和經營，百味香的生產規模逐漸擴大，2017年產品銷售額達到52.4萬元。
2018年春節前，百味香因連續12個月累計銷售額超過50萬元，企業須認定為一般納稅人。丁齊坊便帶著相關資料，和代理會計竺海蓮一起到稅務部門辦理一般納稅人登記。“身份”的轉變，讓她對企業未來的經營有些擔心。
按照當時的情況，百味香一年銷售額可以達到80萬元，除去材料成本50萬元和人工、稅費等其他成本，企業一年的利潤約為16萬元。認定為一般納稅人后，稅率提高了，假設購買原材料能全部取得發票，企業也要比原先多繳5.7萬元稅，一年利潤僅剩10萬元。丁齊坊說：“實際上，我們的黃豆基本都是從農戶個人手中購買的，一半能拿到發票就已經很不容易了，所以能抵扣的很少。這必然造成我們成本增加，也會影響產品銷售價格。我們的產品在市場上的競爭力會大大下降。”
由于對企業產銷、收支難以把控，丁齊坊選擇了停工。
轉折點出現在“統一增值稅小規模納稅人標準”政策的出臺。4月25日，會計竺海蓮收到了寧海縣稅務部門推送的微信，她到附近的辦稅服務廳再三確認后立即通知了丁齊坊，這個時候距離百味香停工已經過了近兩個月。
5月3日，深化增值稅改革新政實施的第一個工作日，一大早，丁齊坊和竺海蓮一起來到辦稅服務廳。“給我們辦業務的小姑娘就是兩個月前幫我辦一般納稅人登記的，她說我們是她們那里辦理的第一戶轉登記為小規模納稅人的企業。”丁齊坊說。
完成企業再次“轉身”的一個月來，百味香安裝了新設備，裝修了廠房，新招了工人，并在6月重新開工生產。“現在政策越來越好了，把增值稅小規模納稅人的標準提高到500萬元，我們也得抓住機會加把勁了。這不，我們又和兩家大超市達成合作了。”丁齊坊翻開前幾日剛簽訂的合同說，她給自己定了一個“小目標”，爭取把產量提高，把銷售額做大，早日向500萬元的標準看齊。
增值稅新政讓“非遺”鮮活起來
“國家出臺新一輪深化增值稅改革措施后，萬載縣稅務部門及時上門為我們講解政策要點，我在第一時間申請轉為小規模納稅人。有了稅收政策的支持，我對萬載夏布的發展更有信心了，希望夏布織造技藝能在我們這一代人手中發揚光大。”日前，夏布織造技藝傳承人、江西省萬載縣雙志夏布廠負責人宋樹牙在接受記者采訪時說。
走進宋樹牙創辦的萬載縣雙志夏布廠，只見織工雙手翻飛，穿梭往復，一匹匹白如雪、輕如紗的夏布漸漸形成……萬載夏布譽滿全國，遠銷海外，2008年6月，萬載夏布制作技藝被國務院列入國家級非物質文化遺產名錄。
但這種有著千百年歷史的傳統手工技藝因鮮有繼承者，正瀕臨失傳。據宋樹牙介紹，萬載縣夏布生產廠家多為小規模生產企業，在發展過程中，許多企業面臨“兩難”的境地。“以前我們廠是小規模納稅人，按定額每月繳稅，基本沒什么稅收負擔。今年1月，我們接到一筆大單，要為北京的一位客戶生產1200匹夏布，銷售額一下子就達到了增值稅一般納稅人標準。”按理說，生意發展是好事，可經營得風生水起的宋樹牙卻苦樂參半，既因夏布被人關注而高興，又為稅收負擔可能因此加重而擔心。“僅1月同比就多繳納稅款近2萬元，對于我們小企業來說，利潤下降了很多，長期這樣企業真吃不消。”宋樹牙說。
“江西老字號”萬載夏布經營品牌“隱逸軒麻匠工坊”的創始人王春根也面臨相同的情況，他為記者算了一筆經濟賬：“作為傳統技藝，夏布生產投入最多的還是原材料苧麻和人工成本，苧麻是直接從農戶手中收購的，基本沒有可抵扣的進項稅額;聘請一名熟練的織布師傅一年大概要8萬元，一名普通織工要5萬元，而這部分成本也不能抵扣，這樣算來我們還是作為小規模納稅人比較劃算。”
根據萬載夏布制造企業大部分是中小企業這一特點，萬載縣稅務部門組織稅收政策輔導團隊與夏布企業“結對子”，因企制宜，重點宣傳一定時期內允許符合條件的已登記為增值稅一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人等增值稅新政策，讓夏布生產企業在第一時間享受到增值稅一般納稅人轉小規模納稅人新政帶來的利好。“轉回小規模納稅人以后，我們就可以按3%的征收率繳納增值稅了，這就為企業節省了一大筆稅款，國家這項優惠政策真是送到了我們小企業的心坎上，萬載夏布，萬載流傳。”宋樹牙笑得十分開心。
增值稅新政落地，讓宋樹牙放下了包袱，專注于“非遺”的傳承和創新，他和兒子宋志勇成功研制出每一英寸包含50根經緯紗的高端葛布準備投入市場，自家的萬載夏布淘寶店也經營得紅紅火火。不僅是宋樹牙，在萬載縣稅務部門的輔導下，越來越多夏布企業用好用足稅收優惠，走出“企業+基地+農戶”的生產經營模式，開發出夏布茶道、扇品、服飾和版畫等新產品，夏布傳統技藝因融入日常生活而發展動力十足。
不僅如此，近日，在夏布生產企業與宜春職業技術學院合作打造的“眾創空間”中，萬載縣稅務部門將自主創業稅收優惠政策與夏布技藝的傳承結合起來，為參與活動的1000多名在校學生詳細講解了相關稅收優惠政策，包括重點群體創業就業稅收優惠、小微企業減征企業所得稅、小規模納稅人免征增值稅和“雙創”稅收優惠指引等，為夏布傳承增添了信心和動力。
“增值稅新政落地，帶給企業的不僅是真金白銀，還為夏布織造技藝的產品研發和傳承帶來新生機，讓‘非遺’鮮活起來。”萬載縣稅務人員劉斌說。
從傳統到現代：成就黃山小罐茶“神話”
中國有數以萬計的茶企，但發展規模不大，難以形成品牌效應。“小罐茶”的出現改變了這種現狀。在短短不到兩年內，“小罐茶”在全國開了300余家店，躋身中國茶品牌前三強，2017年零售額更是突破10億元，締造了一個傳統行業看似不可能完成的“神話”。
最近，安徽省黃山小罐茶業有限公司負責人杜國楹在接受記者采訪時表示，在“小罐茶”短短2年多發展壯大的歷程中，離不開稅收政策的支持。“為選擇廠址，我跑遍了全國主要茶產區。在黃山投資，除了因為黃山一流的生態環境，我最看中的還是好的政策環境。”杜國楹說。
今年5月1日，增值稅稅率下調給“小罐茶”的發展再次“添把火”。“新政策來得太及時了，稅率下降為我們帶來的好處很直接。不要小瞧這一個百分點，預計今年我們能減稅50多萬元。”黃山小罐茶公司財務經理李光說。
“我這輩子最想做的事，就是讓中國出現一個影響世界的茶葉品牌。稅收政策的一路扶持，讓我的夢想逐步照進現實。”杜國楹說。他透露，今年公司將全力建設“小罐茶”運營基地，新建6條~8條獨自研發的現代化自動化罐裝線和自動立體倉儲系統，按工業4.0標準打造的智能工廠，集生產、加工、倉儲、物流全自動化于一體，計劃明年七八月份竣工投產，預計年產值達50億元。
同“小罐茶”一樣，黃山市眾多小茶企也是這次增值稅改革的受益者。“轉登記為小規模納稅人，稅負直接降了一大截!”剛剛辦理完一般納稅人轉登記手續的孫義順安茶廠法定代表人汪珂說。
同樣的情形還有黃山謝裕大茶葉有限公司。“謝裕大發展到我這一代已經是第六代了，期間經歷了產品滯銷、股份改制等大風大浪，稅收改革始終助力我們破浪前行。就拿核定扣除政策來說，累計為我們帶來超千萬元的進項抵扣。”黃山謝裕大茶葉有限公司董事長謝一平說，“這次增值稅稅率下調，我們預計全年減稅230多萬元。”
從“小罐茶”到“謝裕大”，黃山茶葉從單一品牌發展到多品牌的共存，品牌之路越走越寬。2017年，黃山茶業綜合產值達132億元，茶葉出口額占全國12%、全省70%以上。
“海螺水泥”的華麗轉身
海螺水泥由改革開放初期的一個小廠，已經發展成為全球領先的特大型水泥企業。從1997年上市至今，水泥產能增長70倍，熟料產能增長50倍，年實現凈利潤增長93倍，總市值增長100倍，成就了“世界水泥看中國，中國水泥看海螺”的美譽。
高耗能、高污染，一直是水泥行業繞不開的問題。海螺水泥從1997年開始累計投資500億元，一邊加大研發投入進行技改，一邊并購中小水泥企業，走出了一條獨特的“海螺發展模式”，稅收優惠政策在其中發揮了重大作用。
為了改變水泥行業高耗能、高污染的行業瓶頸，多年來海螺水泥不斷加大節能、節水等環保設備的投資，僅2017年就投資2.5億元對50條生產線窯頭電收塵器分批次實施升級改造，投資0.7億元對18條生產線實施復合脫硫改造，投資5000多萬元啟動白馬山水泥廠5萬噸級“水泥窯煙氣二氧化碳捕集純化示范項目”。國家對符合條件的環境保護、節能節水項目的所得定期減免企業所得稅，海螺平均每年可減稅約4000萬元。
2010年，海螺建成了世界首條利用水泥窯協同處置城市生活垃圾示范項目，率先將垃圾殘渣變成了制作水泥的原料，實現零污染排放。目前，此技術已在貴州、甘肅、廣東和重慶等多省市推廣，建成項目22個，年處理垃圾能力200萬噸。2017年，海螺取得垃圾焚燒項目綜合利用勞務即征即退認定，全年獲得增值稅返還209萬元。
增值稅改革不斷深化，打通了增值稅抵扣鏈條，海螺水泥受益匪淺。2016年全面推開營改增試點以來，海螺較之前累計降低稅負超2億元。
伴隨著減稅政策的持續推出，企業享受的減稅降負效應也在持續增加。海螺水泥不斷在長江沿岸石灰石資源豐富的地區興建、擴建熟料生產基地，并設立碼頭，依托黃金水道降低物流成本。“多年來海螺一直在降低物流費用上苦練內功，物流成本在業內具有明顯優勢，5月1日起，國家又送來了減稅禮包，交通運輸業的增值稅稅率由11%降至10%，僅此一項預計全年將會少繳稅款超1000萬元，更增加了我們提質增效的信心。”海螺水泥財務部副部長王敬謙說。
“稅收政策的引導，促使企業在技術創新、綠色環保方面下功夫，一方面享受到國家大力度的稅收優惠;另一方面這些稅收減免又成為促進企業產業升級、發展循環經濟的強大基石，讓一個高耗能、高污染的傳統行業，華麗轉身成為一個資源高效利用型、與自然和諧相處型的綠色行業。”海螺水泥公司負責人對此深有感觸。
從一杯橙汁到全生態產業鏈：稅收一路溫暖相伴
“增值稅稅率從17%降到16%，從5月1日實施到現在，一個月的時間，我們就實現減稅13.9萬元，預計今年5月~12月可減稅90多萬元。”日前，重慶派森百橙汁有限公司的會計謝朝陽在接受記者采訪時說。
謝朝陽表示，節約下來的資金除了投入到果樹的培育和銷售外，公司還給員工增加了福利待遇，大家的干勁兒更足了。
成立于1997年的重慶派森百橙汁有限公司位于重慶市忠縣，擁有22萬畝早中晚熟配套標準化專屬加工果園和世界一流的榨汁、殺菌、冷灌裝生產線，是國內第一家非濃縮橙汁加工廠。2017年5月，在有29國首腦出席的“一帶一路”國際合作高峰論壇上，不加糖、不加水、不含任何添加劑的派森百NFC(非濃縮)橙汁受到了與會人員的喜愛。
公司總經理鄭傳群告訴記者，在扎根重慶忠縣的21年時間里，稅收改革一路伴隨著企業不斷“開疆擴土”，發展壯大。從一粒種子、一杯橙汁到全生態產業鏈，企業每一步的發展離不開稅收的支持。
鄭傳群說：“當時選址忠縣，不僅因為這里擁有種植柑橘得天獨厚的氣候優勢，更看重的是西部大開發稅收優惠政策以及農產品初加工免征企業所得稅的優惠政策。”
鄭傳群介紹說，經過最初幾年的嘗試和稅務部門的指導，他們發現農產品初加工免征企業所得稅的優惠政策對企業的稅收減免力度更大。企業一路走來，經歷了因高檔產品定價不被大眾接受而導致的產品滯銷、果農的不配合不理解等困難，也經歷了車間擴建、市場目標定位、技術及設備更新等調整。現在企業從硬件設備到生產工藝都實現了換代升級，在產品的研發上也取得重大突破，實現了全季節生產和產、學、研一條龍。
全面推開營改增后，公司抵扣范圍擴大了，可以抵扣的項目也多了，總計節約稅金500余萬元。鄭傳群說：“我們利用這筆資金擴大生產、豐富包裝種類、加強宣傳，銷售收入提高了，果農的收入也增加了，我們的產品競爭力日益增強，市場份額逐步擴大。稅收改革的‘大禮包’讓企業得了實惠，助推了企業的持續發展。”
謝朝陽自公司成立便一直在此工作。他說，稅務部門嚴格落實稅收優惠政策，確保政策真正落地，保證了企業最大限度地享受到國家的稅收優惠政策。21年來，他親眼見證了公司在國家稅收優惠政策和稅務部門優質服務的雙重支持下，從一條生產線，幾十畝果田發展到成為中國NFC橙汁的引領企業。
公司財務經理羅麗萍說：“具體到業務操作，稅務部門不僅提前進行培訓，稅收管理員還上門指導，直到教會我們為止。20多年了，稅收管理員換了一個又一個，他們認真的工作態度和優質服務從來都沒有變過。”
公司的辦稅專員袁蘭說：“我們企業坐落在鄉鎮，以往到稅務機關申報納稅、領取發票和代開發票還是不太方便，來回路上都要花費一些時間，有些業務還要校驗、簽字、審批，相對比較煩瑣。近幾年，稅務部門不僅簡化了辦稅流程，實現了一窗通辦，而且通過電子稅務局和‘一表集成’，我們足不出戶在辦公室就可以收到發票，輕松快捷完成辦稅業務。節省下來的時間，我可以為企業員工做好養老、醫療保險和后勤保障服務工作，解除他們的后顧之憂，更好地提高生產效率。”