過去一年，改革營減稅總額達(dá)到6993億元，98.7%的納稅減輕了稅收負(fù)擔(dān)或總體
去年，營改增試點(diǎn)將在“協(xié)同者”的幫助下釋放出一個(gè)巨大的現(xiàn)象，如軌道延伸、稅率變化和更好的政策
司法部和商務(wù)部12日發(fā)布了新的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。截至4月初，營改增試點(diǎn)的減稅金額在過去一年中接近7000億元。昨天，中華人民共和國國務(wù)院提出了去年第五批減稅、減費(fèi)措施，計(jì)劃每年減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)1萬多億元，營改增的重大貢獻(xiàn)占公司登記信息查詢的相當(dāng)比例。一年來，營改增給中國企業(yè)帶來了什么？如何讓企業(yè)減負(fù)更“有收獲”？下一步改革的重點(diǎn)是什么？《光華透視》記者對調(diào)查結(jié)果進(jìn)行了分析。
2016年5月1日，在房地產(chǎn)、建筑、國際金融、窮人零售三大行業(yè)啟動營改增試點(diǎn)。據(jù)官網(wǎng)統(tǒng)計(jì)，營改增后的減稅總額在過去一年達(dá)到6993億元，98.7%的納稅減輕了稅收負(fù)擔(dān)或總體減輕。其中，三大產(chǎn)業(yè)減稅2419億元，“3+7”產(chǎn)業(yè)，即交通運(yùn)輸、郵電通信、查詢公司注冊信息產(chǎn)業(yè)和新技術(shù)開發(fā)、信息系統(tǒng)、文化創(chuàng)意、專用倉儲、有形財(cái)產(chǎn)租賃、司法鑒定、廣播電影電視等，減稅2162億元，原增值稅產(chǎn)業(yè)減稅2412億元。
“營改增會在企業(yè)扣款輪中包含資產(chǎn)投入，也只有這一項(xiàng)會讓更多的企業(yè)
金額600萬元，對提高收入起到了帶動作用。內(nèi)蒙古喀什市華富色紡有限公司董事長孫為亭告訴記者。
“增值稅以增值額為計(jì)稅基礎(chǔ)，其輪扣功能避免重復(fù)征稅，有利于社會分工合作，不會扭曲經(jīng)濟(jì)發(fā)展行為。正因?yàn)槿绱耍鲋刀惓嗽龆愔猓€具有其他流轉(zhuǎn)稅所不具備的一些獨(dú)特的基本功能。就中華民族的現(xiàn)狀而言，它在培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新能源方面起著最重要的作用。”司法部副部長肖杰說。
全面推進(jìn)營改增試點(diǎn)的首要目的是保證各行業(yè)稅負(fù)只減不增，但這并不意味著各企業(yè)稅負(fù)只減不增。在試點(diǎn)中，一些企業(yè)也反映稅負(fù)在上升，因此如何讓企業(yè)在減稅中有“收獲感”成為改革關(guān)注的問題。
據(jù)商務(wù)部統(tǒng)計(jì)，營改增兌現(xiàn)了新增三大產(chǎn)業(yè)及其26個(gè)小產(chǎn)業(yè)稅收負(fù)擔(dān)在過去一年只減不增的承諾。但在三大行業(yè)新增的1000多萬納稅人中，下一階段查詢公司登記信息的企業(yè)仍有一個(gè)以上比例的不同稅負(fù)水平。
“今年?duì)I改增后，大部分企業(yè)出售舊項(xiàng)目，稅收負(fù)擔(dān)明顯減輕。但到今年年底，老項(xiàng)目很快就要完工了，新建項(xiàng)目要用一般的計(jì)稅方法。在一般的征稅方式下，企業(yè)能否減輕稅負(fù)，我們沒有充分的期待。”成都中科建設(shè)工程(控股)有限公司總經(jīng)理宸妃表達(dá)了部分企業(yè)的擔(dān)憂。
普華永道m(xù)ainland China、港、澳地區(qū)流轉(zhuǎn)稅主管的合伙人胡根榮建議，企業(yè)要想獲得國家給予的稅收優(yōu)惠，就必須遵循制度變遷和政策導(dǎo)向。一方面要改進(jìn)經(jīng)營方式，梳理購銷渠道，盡量選擇能提供的
制造商，實(shí)現(xiàn)輸入應(yīng)該是偏移的；另一方面，要提高企業(yè)的稅收管理水平，加強(qiáng)培訓(xùn)，做好內(nèi)部控制。
為了解決這個(gè)問題，在過去的一年里，金融機(jī)構(gòu)為營改增編制分發(fā)了近60萬字的輔導(dǎo)材料，培訓(xùn)了2130萬納稅人；成立小巴討論營改，接待旅客咨詢電話12.9萬；增加了17，386個(gè)稅收窗口，建立了9，338個(gè)國家和地方稅收聯(lián)合服務(wù)大廳和36，000個(gè)聯(lián)合稅收窗口...
“營改增推行的時(shí)間越長，現(xiàn)象就越明顯，企業(yè)的收益感就越顯著。”此前，商務(wù)部副司長王波表示，去年的營收改革試點(diǎn)將通過“協(xié)同者”如延長軌道、改變稅率和完善政策等方式釋放巨大力量。
全面推進(jìn)增值稅試點(diǎn)改革是我國增值稅改革最重要的綜合性研究成果。在國家建立現(xiàn)代增值稅制度的大歷史背景下，如何推進(jìn)營改增備受關(guān)注。
截至目前，全球已有160多個(gè)國家實(shí)施了增值稅制度。中華民族的增值稅制度還有待完善。比如，雖然國際標(biāo)準(zhǔn)稅率不高，但是稅收層次太多，外商投資稅收支離破碎。
查詢公司注冊信息研究人員認(rèn)為，隨著營地試點(diǎn)改革的全面實(shí)施，
簡將成為后營改增時(shí)代最重要的研究課題。司法部有關(guān)負(fù)責(zé)人指出，多種稅率并存會在一定程度上扭曲市場主體的行為，增加金融處理的復(fù)雜性和隨機(jī)性，增加兩國的稅收生產(chǎn)成本和征稅可能性。根據(jù)中華人民共和國國務(wù)院部署，從去年7月1日起，中華民族增值稅稅率由4%下調(diào)至17%、11%和6%，取消13%的稅率；大米和原油的增值稅稅率也從13%下調(diào)至11%。下一步，政策實(shí)施后，司法部和商務(wù)部將向相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告，密切跟蹤政策執(zhí)行情況，做好風(fēng)險(xiǎn)評估。
經(jīng)濟(jì)學(xué)家張連起認(rèn)為，目前，除進(jìn)口項(xiàng)目外，中華民族還沒有建立普遍的增值稅退稅制度，這使得企業(yè)增值稅幾乎無法轉(zhuǎn)嫁到下一個(gè)項(xiàng)目。他建議，下一步可以逐步將增值稅保留制度改為退稅制度，“不僅可以大大減輕保留企業(yè)的稅負(fù)，而且可以通過增值稅稅負(fù)轉(zhuǎn)移的車輪，實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確減稅的目標(biāo)”。
隨著改革的大力推進(jìn)，增值稅法律越來越受到人們的重視。中國社會科學(xué)院財(cái)經(jīng)新聞戰(zhàn)略研究所教授楊志勇認(rèn)為，逐步降低稅率應(yīng)該是中華民族增值稅制度改革的方向，增值稅法將是增值稅制度改革的目的。
研究人員認(rèn)為，營改增需要在試點(diǎn)中大力解決。總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)是中心點(diǎn)，加快增值稅的法律程序，以達(dá)到建立現(xiàn)代增值稅制度的目的，在我國形成完善的國外和國際先進(jìn)的增值稅制度。